Auditoria Pasivos

LACTEOS PRODUCTOS ALIMENTICIOS S.A.

PASIVOS ESTIMADO Y PROVISIONES

OBJETIVO GENERAL- SEGUNDA FASE

• Auditorex S.A. se encargara de revisar y corroborar todo el registro de la cuenta pasivos estimados y provisiones que se encuentran discriminadas en la parte laboral, contable, fiscal, de garantías y contingencias de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Se auditara el área de Nomina y contabilidad.

Objetivos Específicos

• Cerciorarse que la contabilización de los pasivos estimados y provisiones están registrados de acuerdo a las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, en el periodo correspondiente y estén sujetas a las normas tributarias colombianas vigentes.

• Verificara si las provisiones y estimaciones se practicaron de acuerdo a las normas establecidas, en las tarifas correspondientes dentro del periodo a auditar (2010)

• Verificar el debido pago de provisiones, que se realizo por en el año contable a auditar.

• Evaluar el sistema de control interno por medio de cuestionarios y entrevistas en las áreas de contabilidad, nomina y tesorería adecuando un método tabulado para el control interno.

ALCANCE

Nuestra firma de auditores revisara la respectiva información de los estados financieros comparativos entre los años 2009 y 2010 relacionados con la cuenta, de pasivos estimados y provisiones que presenta inconsistencias en los pagos de provisiones que se debieron efectuar..

Esto se realizara en las áreas de Nomina y contabilidad que la empresa LACTEOS PRODUCTOS ALIMENTICIOS S.A. presenta; el tiempo de esta auditoría estará planeado para un periodo de 4 meses .

LACTEOS PRODUCTOS ALIMENTICIOS S.A

PROGRAMA

A. Considerar el control interno (tabulado) sobre los pasivos estimados y provisiones como herramienta de información.

Obtener un conocimiento del control interno sobre los pasivos estimados y provisiones evaluando el riesgo, realizando pruebas de control adicionales; como muestras de transacciones en tesorería, nomina, contabilidad y pruebas al sistema de de control, revaluar los resultados obtenidos.

B Ejecutar procedimientos de análisis sobre los pasivos estimados y provisiones

Obtener listados de las provisiones, evaluando la planificación de la compañía con respecto a los pagos, observar los procesos utilizados, que se asocian con las provisiones y estimaciones

Revisar al corte de fin de año de lo movimientos de que realiza la compañía en lo concerniente a parafiscales y provisiones.

LACTEOS PRODUCTOS ALIMENTICIOS S.A

Hallazgos

Pasivos estimados y provisiones

1. Se provisiono un menor valor de interés sobre las cesantías, lo cual produjo un aumento en el gasto por este error en la provisión.

2. Al revisar la nomina encontramos una inconsistencia la cual fue que no se provisionaron las cesantías con el 8.33% como es debido sino que se tomo un porcentaje mayor el cual fue de 9.33%, lo cual aumento lo provisionado para este periodo.

3. Para La provisión de la prima se encontró $10000000 lo cual estaba provisionado por la empresa, pero el pago real fue de 12000000 lo que trajo como consecuencia encontrar una diferencia en la contabilización.

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