Auditoria

Nombre de la empresa: Grupo BIMBO, S.A de C.V Elaboro: MPMO

Tipo de auditoria: Externa Aprobó: SSV

Periodo a auditar: Enero-Junio del 2013 Fecha de aprobación: 15/07/2013

La utilización del trabajo del auditor interno

1.-Justificacion:

Requerimos conocer los aspectos relevantes de la entidad por el cual haremos uso del trabajo del auditor interno, para los fines de la auditoria.

De las cuales el auditor tiene conocimiento de algunos aspectos en específicos, como son:

 Control interno

 Código de ética

 Auditoria externa

 Información financiera y políticas contables

 Cumplimiento de la normatividad y leyes aplicables y Contingencias

 Cumplimiento de otras obligaciones

2.-Extension:

 Verificar el Mecanismo del Control interno

 Verificar y evaluar la Información financiera y políticas contables

3.-Evaluacion:

I. La objetividad de la función de auditoria interna;

 Si su estatus de función tiene la capacidad para ser objetivos.

 Si se mantiene una comunicación de información y contacto directo con los responsables del gobierno de la entidad.

 Si los auditores internos están libres de conflictos cualquiera que sea.

 Si los responsables del gobierno supervisan las decisiones de contratación de la función de auditoria.

 Si existe alguna imitación por parte de los responsables del gobierno para las funciones de la auditoria interna.

 Si la dirección da seguimiento a las recomendaciones de la auditoria interna y en qué forma.

II. La competencia técnica de los auditores internos

 Si los auditores internos son miembros de los organismos profesionales pertinentes.

 Si los auditores internos tienen formación técnica y son competentes para el trabajo

 Si se hay un establecimiento de políticas de contratación y de formación de auditores internos.

I. La probabilidad de que el trabajo de los auditores internos se realice con la debida diligencia profesional.

 Si las actividades de los auditores internos se planifican, supervisan, revisan y documentan adecuadamente.

 Si existen manuales adecuados u otro documentos similares, programas de trabajo y documentación de auditoria.

II. Si es posible una comunicación eficaz entre los auditores internos y el auditor externo.

 Si se celebran reuniones, a intervalos apropiados, durante el periodo.

 Recibir informes así como información significativos detectados por la auditoria interna pertinentes y tener acceso a ellos.

 Informar a los auditores internos sobre cualquier cuestión significativa que pueden afectar su función.

 Si los trabajos realizados por los auditores internos fueron desarrollados con una formación y una competencia técnica adecuada.

 Si los trabajos fueron supervisados, revisados y documentados adecuadamente.

 Si se ha obtenido evidencia adecuada para que los auditores internos realicen una conclusión razonable.

 Si los informes de los auditores internos tienen congruencia con los resultados de los trabajos realizados.

 Si se resuelve adecuadamente cualquier cuestión inusual revelada por los auditores internos.

4.- Documentación:

 Informe referentes a la evaluación de la adecuación del trabajo de los auditores internos.

 Procedimientos de auditoria conforme a los trabajos específicos de los auditores internos.

 Examinar de los elementos examinados por los auditores internos.

 Examinar otros

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