CAPITULO V. MÉTODOS Y HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA DE GOBIERNO

CAPITULO V. MÉTODOS Y HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA DE GOBIERNO

4.1 GUÍA PARA LA REVISIÓN Y ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD

4.1.1 OBJETIVO

Establecer las premisas, metodología y herramientas necesarias, para la implementación de la revisión de aseguramiento de calidad en los órganos internos de control, con el fin de elevar y mantener un alto nivel de desempeño y cumplir de mejor manera con sus objetivos y atribuciones, en beneficio de las dependencias, órganos desconcentrados o entidades de la administración pública federal o de la procuraduría general de la república, a las que se encuentran adscritos.

4.1.2 VISIÓN

La revisión de aseguramiento de calidad apoya la efectividad y la mejora en el desempeño de las autoridades y revisiones de control, aportando valor agregado a la gestión del titular del órgano interno de control y a los titulares, mandos superiores y medios de las dependencias, órganos desconcentrados y entidades de la administración pública federal, así como la procuraduría general de la república.

4.1.3 ALCANCE

La cobertura de la republica de aseguramiento de calidad, comprende las funciones y actividades relacionadas con la realización de auditorías y revisiones de control incluidas en los programas anuales de trabajos de los órganos internos de control, de conformidad con las normas generales, guía general y específicas de auditoria, así como la guía general y específicas de revisiones de control y otras y otras disposiciones que lo rigen.

En esta guía se aplica el alcance de la revisión de aseguramiento de calidad, más allá de la determinación de si el órgano interno de control se apega a la normalidad vigente y a sus funciones, planes, políticas y procedimientos. El enfoque ampliado contempla también el papel que debe desempeñar el órgano interno de control como un elemento valioso y de apoyo al logro de los objetivos institucionales.

El alcance de la revisión de aseguramiento de calidad considera de manera enunciativa los siguientes aspectos:

1. Las expectativas de los “clientes o usuarios” expresadas por los titulares, mandos superiores y medios, tanto de áreas sustantivas como de apoyo de la institución, según se trate.

2. La realización de trabajos de auditoria y revisiones de control a las áreas o procesos críticos, sustantivos y de apoyo, o sensibles a posibles actos de corrupción gubernamental.

3. Énfasis hacia la evaluación de riesgos y el examen de los controles internos para el manejo de tales riesgos.

4. El apoyo del órgano interno de control en los procesos conducentes al cumplimiento de metas presidenciales de la institución y la alineación de sus objetivos y programas con los objetivos estratégicos de la institución, según sea el caso.

5. El apego a las normas y guías establecidas en materia de auditoria y revisiones de control.

6. La aplicación de conocimientos, experiencias y disciplinas técnicas que posee el personal del órgano interno de control, particulares las relativas a la adecuada fiscalización de los recursos, al mejoramiento de controles internos, al establecimiento y a la promoción de un ambiente ético, entre otros.

7. Las herramientas y técnicas que aplica el personal del órgano interno de control, con énfasis en el uso de tecnologías de información

8. La inclusión de aspectos relevantes en los programas anuales de trabajo mediante la aplicación del modelo de administración de riesgos.

Estos aspectos deben aplicarse teniendo presentes otros elementos que resulten pertinentes al caso. La consideración más importante es que el programa de la revisión de aseguramiento de calidad se ajuste a las necesidades específicas del titular del órgano interno de control, la cultura organizacional de la dependencia, órgano desconcentrados o entidad, la procuraduría general de la república y de la propia subsecretaria de control y auditoria de la gestión publica

4.1.4 ENFOQUE

El esquema de la revisión de aseguramiento de calidad es aplicable a todos los órgano interno de control de la administración pública federal y de la procuraduría general de la república, y de manera específica a las auditorias y revisiones de control ubicadas en el cuadrante de atención inmediata del modelo de administración de registro (mar), formulado para efectos de la presentación y riesgos del programa anual de trabajo.

Para el caso del indicador N 7 de la revisión de aseguramiento de calidad del modelo integral de desempeño de órganos de vigilancia y control (mido), se atenderá lo correspondiente al punto 3.3 de esta guía. No obstante lo anterior, se recomienda la aplicación permanente y revisión de aseguramiento de calidad, a la totalidad de los trabajos de auditoria y revisiones de control, con el fin de promover su mejora continua, apoyar los esquemas de supervisión y asegurar el cumplimiento de los objetivos.

4.1.5 IMPLEMENTACIÓN

Los órganos internos de control tienen las mismas responsabilidades y funciones, sin embargo es indispensable considerar sus diferencias en términos de magnitud, estructuras orgánicas, grado de centralización/descentralización y dispersión geográfica, entre otras; por ello la implementación de la revisión de aseguramiento de calidad se debe llevar a cabo de acuerdo con lo siguiente:

A) Órgano interno de control de focus 1 del modelo integral de desempeño de órganos de vigilancia y control (MIDO).

En este grupo de órgano interno de control, la aplicación se debe llevar a cabo tanto en las instancias centrales y en sus casos regionales, bajo la responsabilidad del titular del órgano interno de control y/o titulares de las áreas de auditoria interna y de control y evaluación y apoyo al buen gobierno. En los casos en que los órganos internos de control cuentan con instancias regionales, la aplicación será responsabilidad del titular del órgano interno de control y/o titulares de las áreas de auditoria interna y de control y evaluación y apoyo al buen gobierno y el responsable de la instancia regional del órgano interno de control.

B) Órgano interno de control del focus 2 del modelo integral de

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