ANALISIS DE LA CUENTA “DEUDORES DIVERSOS” VISTO DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL AUDITOR OBJETIVO DEL RUBRO DE: “CUENTAS POR COBRAR”
Enviado por MILLENNIA CERVANTES • 8 de Junio de 2017 • Tareas • 447 Palabras (2 Páginas) • 1.101 Visitas
EMMA MILLENNIA CERVANTES TERAN
ANALISIS DE LA CUENTA “DEUDORES DIVERSOS” VISTO DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL AUDITOR
OBJETIVO DEL RUBRO DE: “CUENTAS POR COBRAR”
Comprobar si las cuentas por cobrar son reales y si su origen es de operaciones de ventas, si los valores registrados son cobrables y verificar que existan y comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones, descuentos o cualquier otra cosa que deba de considerarse.
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA CUENTA “DEUDORES DIVERSOS”
- Verificar que exista la prueba física que ampare que hay un derecho de cobro. Y comprobar que sea autentico, y que el adeudo es real y que está a favor de la empresa.
- Evaluar la probabilidad de cobro de dicha cuenta y si dicha cifra está valuada a peso real.
y analizar si hay razones por la cual la empresa no pueda exigir su derecho de cobro.
- Verificar que las cuentas están debidamente registradas en los estados financieros.
DEFINIR CÓMO LOGRAR LOS OBJETIVOS:
- Conocer de manera general la empresa.
- Solicitar la información correspondiente a dicha cuenta.
- Investigar e indagar la información que nos haga falta.
- Confirmar que existen se puede hacer una confirmación de saldos de las subcuentas que se encuentran dentro de la cuenta de deudores diversos y enviarlos a cada uno o a una muestra específica para elegir los saldos más significativos para verificar que sean reales. (ejemplo: deudores mayores a 10000).
- Separar las cuentas que tengan cierto tiempo de antigüedad (ejemplo: más de 3 años) e investigar las razones por las que no se han pagado y asegurarnos si hay alguna probabilidad de que le paguen a la empresa, y si no es así sugerir su cancelación contra cuentas incobrables
- Comparar en base a una conciliación con deudores que estén vinculados con la empresa, o con socios con sus saldos en contabilidad para verificar la existencia de adeudos.
- Proponer cuando se encuentre alguna operación que debió de ser registrada o que no se registró correctamente, mandar a la empresa una propuesta con los ajustes sugeridos.
- Realizar un formato para verificar que los datos de los deudores sean correctos (nombre, domicilio, RFC, etc.).
- Verificar la documentación existente que soporte cada uno de los adeudos seleccionados y si no la hay tratar de conseguirla.
- Analizar la cuenta y hacer una conclusión global de la cuenta.
[pic 1]
[pic 2]
EJEMPLO DE CONCLUSION:
DEUDORES DIVERSOS:
Después de aplicar técnicas y procedimientos de auditoria, concluyo que la cuenta de deudores diversos es, razonablemente correcta.
Analizado 90% $90000
Sin analizar 10% $10000
TOTAL 100% $100000[pic 3]
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