AUDITORIA INTERNA

CONTROL INTERNO

1. De la revisión de los procedimientos aplicados en la empresa CBC S.A, empresa mediana el asistente de auditoria externa extracto la siguiente información

CBS S.A

FUNCIONES AREA COMPRAS Y CONTABILIDAD

A: DICIEMBRE 31/2013

PUNTOS FUERTES PUNTOS DEBILES

1. a) Dos copias factura para pagos (original/copia).

c) Evidencia de entrada y recibo al almacén. b) Autoriza pagos y compras almacenista.

Se corrige: Autoriza pagos y compras gerente general y gerente financiero – Tesorero autoriza pagos según tabla de autorización.

2. los cheques emitidos son firmados por el tesorero que a su vez es el cajero:

Se corrige: los cheques deben llevar 2 firmas (sea firma tipo A o firma tipo B), además el tesorero debe ser diferente al cajero.

3. Los ingresos son contabilizados con la consignación, a algunas de ellas no se les hace recibo de caja, no se hace cuadre de caja diario hecho por el tesorero sin ser revisado por otro funcionario.

Se corrige: Todas las consignaciones deben tener el recibo de caja, y el cajero debe hacer el cuadre de caja diariamente donde sea revisado por el tesorero, o en ausencia de este por el contador

4. Previo al despacho de clientes de un pedido de mercancía se requiere la aprobación escrita del jefe de ventas y de la oficina de crédito y cobranzas, que verifica si el monto de crédito otorgado al cliente no se ve sobrepasado por ese envió y si este se encuentra cumpliendo sus obligaciones normalmente.

5. El libro contable de ingresos y egresos es llevado por el cajero dado que el es el encargado de recibir toda la documentación del fondo fijo.

Se corrige: El libro contable de ingresos y egresos debe ser llevado por el contador, ya que este es el encargado de tener y llevar a cabo todos los registros y documentos contables a la orden del día.

6. Consideramos que el control interno es responsabilidad del gerente general (área administrativa), ya que debió tomar acción cuando su auditor interno le hizo la recomendación de no acumular grandes sumas de dinero, y para esto contratar la “transportadora de valores” donde la cajera y los de seguridad solo tengan acceso a este dinero, y en el momento que el carro de valores llega a la empresa este sea responsabilidad de la transportadora de valores.

Teniendo en cuenta que por medio del control interno el gerente debe prevenir pérdidas, ayudar a que la información no se filtre, para poder conseguir las metas de desempeño y rentabilidad

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