Auditoria Interna

INTRODUCCIÓN:

La Auditoría Interna se encuentra dentro del campo de la Administración y forma parte primordial como medio de control y cambio.

La Auditoría Interna persigue controlar y comparar el estado actual de la empresa y que tan lejos está de lo que quiere ser y qué medidas adoptar para alcanzar sus metas o que cambios pertinentes deben hacerse para acceder a un mejor nivel de desempeño.

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Los trabajos que se lleva a cabo en una auditoría interna son realizados en ambientes legales, dentro de organizaciones que varían según sus propósitos, tamaño y estructura, y por personas de dentro o fuera de la organización. Si bien estas diferencias pueden afectar la práctica de la auditoría interna en cada ambiente, el cumplimiento de las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna es esencial para el ejercicio de las responsabilidades de los auditores internos. En el caso de que los auditores internos no puedan cumplir con ciertas partes de las Normas por impedimentos legales o de regulaciones, deberán cumplir con todas las demás partes y efectuar la correspondiente declaración.

Si los auditores internos utilizan estas Normas junto con normas emitidas por otros organismos de regulación, podrán mencionar el uso de las otras normas en sus comunicados de auditoría, cuando sea apropiado.

Auditoria

1. Auditoria Interna:

La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son de circulación interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Publica.

Las auditorías internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno tiene a su cargo la evaluación permanente del control de las transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los métodos y procedimientos de control interno que redunden en una operación más eficiente y eficaz. Cuando la auditoría está dirigida por Contadores Públicos profesionales independientes, la opinión de un experto desinteresado e imparcial constituye una ventaja definida para la empresa y una garantía de protección para los intereses de los accionistas, los acreedores y el Público.

La auditoría interna es un servicio que reporta al más alto nivel de la dirección de la organización y tiene características de función asesora de control, por tanto no puede ni debe tener autoridad de línea sobre ningún funcionario de la empresa, a excepción de los que forman parte de la planta de la oficina de auditoría interna, ni debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con las operaciones de los sistemas de la empresa, pues su función es evaluar y opinar sobre los mismos, para que la alta dirección toma las medidas necesarias para su mejor funcionamiento.

La auditoría interna solo interviene en las operaciones y decisiones propias de su oficina, pero nunca en las operaciones y decisiones de la organización a la cual presta sus servicios, pues como se dijo es una función asesora.

1.1. Características y líneas de Acción:

Características:

La característica más significativa que constituye la naturaleza de la Auditoría Interna, es la capacidad para analizar desde una posición de independencia, con objetividad y profesionalidad, actividades, organizaciones o situaciones, cuya responsabilidad de eficiencia, oportunidad o adecuación no es su incumbencia.

Las características son:

1. Realiza un examen total o parcial de la información.

2. Evalúa los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar la información.

3. Asegura la confiabilidad e integridad de la información financiera.

4. Expresa una opinión para efectos internos sobre las cuentas, rubros o conceptos examinados.

5. Existen normas y principios generalmente aceptados.

6. Se refiere exclusivamente a los aspectos financieros.

7. Únicamente el Contador Público puede efectuarlas.

8. Los resultados interesan a la empresa, al fisco, a los inversionistas, a los acreedores y al público en general.

9. Se refiere a hechos pasados.

10. Se enfoca al examen de estados financieros

11. De acuerdo con las leyes vigentes puede ser requerida legalmente

12. Es realizada por auditores externos e internos.

Líneas de acción:

a- Generales:

 Desarrollar metodologías con enfoque proactivo que coadyuven al logro de los objetivos institucionales.

 Aplicar sanciones a los servidores públicos con irregularidades en el ejercicio de sus funciones.

 Trabajar en el diseño de ordenamientos legales para la desregulación con la finalidad de inhibir la corrupción.

 Estandarizar los procesos de información al interior de las Contralorías Internas.

 Establecer un sistema de control sistemático que permita controlar de manera más eficiente la información generada.

b- Específicos:

 Verificar el estricto apego a las normas jurídicas en el manejo de los recursos públicos de las Unidades de Gobierno.

 Procesar declaraciones de situación patrimonial de los servidores públicos.

 Difundir criterios para la adopción de las tecnologías de información.

 Convocar a la ciudadanía a participar en las labores que realiza la Contraloría General en las Unidades de Gobierno.

 Fortalecer la comunicación entre las Direcciones Generales de Contralorías Internas con sus respectivas Direcciones

c- Líneas de acción de Género:

 Verificar la continuidad en las Unidades de Gobierno de sus actividades orientadas hacia el Enfoque de Género.

 Impulsar decididamente el desarrollo de estadísticas con enfoque de género.

 Promover la igualdad de género en la participación de los Contralores Ciudadanos.

1.2. Funciones de la Oficina de Auditoria Interna:

Es Planificar, dirigir y organizar la verificación y evaluación de la estructura de control interno. Verificar que la estructura de control interno esté formalmente y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos y en particular de aquellos que tengan responsabilidad de mando. Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la organización, se cumplan por los responsables de su ejecución y en especial que las áreas o empleados encargados de la aplicación del régimen disciplinario ejerzan adecuadamente esta función. Velar por el cumplimiento de las leyes, normas políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la Institución y recomendar los ajustes necesarios. Servir de apoyo a la alta dirección, identificando y promoviendo el mejoramiento de los puntos débiles de la estructura de control interno, de tal manera que produzca información confiable y oportuna. Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los sistemas de información de la entidad y recomendar los correctivos necesarios. Mantener permanentemente informado al titular de la Institución acerca de los resultados de la evaluación de la estructura de control interno dando cuenta de las debilidades detectadas y de las sugerencias para su fortalecimiento.

Verificar que se implanten las recomendaciones presentadas por la Contraloría General de la República y por la propia Oficina de Auditoria Interna. Ejecutar todas las demás funciones que por Ley, reglamentación u otras, le corresponda o se le asigne.

Funciones:

a) Evaluar el funcionamiento de los controles internos del organismo y recomendar las acciones que impliquen su mejoramiento.

b) Examinar que las actividades de la Institución se desarrollen de acuerdo con las políticas, planes y programas aprobados y proponer las medidas correctivas necesarias a los estudios técnicos pertinentes.

c) Verificar la legalidad, eficacia y eficiencia con que se administran los recursos de la entidad.

d) Informar periódicamente al Contralor General sobre el resultado del trabajo, con conocimiento de las respectivas jefaturas.

e) Efectuar cualquier otra labor que le encomiende el Contralor General relacionada con sus funciones.

Todas las Divisiones y dependencias de la Contraloría General proporcionarán a la Unidad de Auditoría Interna los datos, informes y cualquier otro antecedente que ésta les solicite para el debido cumplimiento de sus funciones. El Jefe de la Unidad de Auditoría Interna podrá dirigirse directamente a las jefaturas de cuya colaboración requiera.

1.3. Atribuciones de la Auditoria Interna. Responsabilidades de la Auditoria Interna:

 Atribuciones de La Auditoría Interna

Son atribuciones de la Auditoria Interna, las siguientes:

1. Realizar periódicamente, auditorias financieras, administrativas, especiales y de gestión de las distintas dependencias del Ministerio de Finanzas Públicas, de conformidad con los planes de trabajo del Ministerio y otras específicas que requiera el Despacho Ministerial, con el fin de fortalecer el desempeño de

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