Actualizacion Financiera

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

O

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA.

(NIF B-2)

DEFINICIÓN.

Estado financiero básico que muestra los cambios en los recursos y las fuentes de financiamiento de la entidad en el período, clasificados por actividades de operación, de inversión y de financiamiento.

OBJETIVOS

FINALIDAD.

TÉRMINOS IMPORTANTES.

Efectivo. Es la moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación de la entidad; tales como, las disponibilidades en cuentas de cheques, giros bancarios.

Equivalentes de efectivo. Son valores a corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles en efectivo y que no están sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su valor; tales como: monedas extranjeras, metales preciosos amonedados e inversiones disponibles a la vista.

Flujos de efectivo. Son entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo.

Entradas de efectivo. Son operaciones que provocan aumentos del saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.

Salidas de efectivo. Son operaciones que provocan disminuciones del saldo de efectivo y equivalentes de efectivo.

TÉRMINOS IMPORTANTES.

Valor nominal. Es el monto de efectivo o equivalentes, pagado o cobrado en una operación y el cual está representado, en el primer caso, por el costo de adquisición; en el segundo caso por el recurso histórico.

Recursos. Suministro del cual se produce un beneficio puede ser material.

Fuentes. Con lo que podemos adquirir ciertos recursos.

Ejemplo: Con dinero (fuente) podemos adquirir una maquinaria (recurso)

ORIGEN DE RECURSOS.

Son aumentos del efectivo, durante un periodo contable, provocados por la disminución de cualquier otro activo distinto al efectivo, el incremento de pasivos, o por incrementos al capital contable.

TIPOS DE ORIGEN DE RECURSOS.

APLICACIÓN DE RECURSOS.

Son disminuciones del efectivo, durante un periodo contable, provocado por el incremento de cualquier otro activo distinto al efectivo, la disminución de pasivos, o por la disposición del capital contable.

TIPOS DE APLICACIÓN DE RECURSOS.

ESTRUCTURA GENERAL DEL ESTADO.

Vincula el resultado neto de la gestión con el cambio en la estructura financiera y con el reflejo de todo ello en el incremento o decremento del efectivo y de las inversiones temporales durante el periodo.

Dentro del conjunto de actividades desarrolladas por las empresas, se ha hecho cada vez más evidente que los recursos se generan y/o utilizan en tres áreas principales:

ESTRUCTURA GENERAL DEL ESTADO.

Dentro del curso de sus operaciones.

Como consecuencia de los financiamientos obtenidos y de la amortización real de los mismos, tanto a corto como a largo plazo.

En función de sus inversiones y/o desinversiones efectuadas.

Consecuentemente, los recursos generados o utilizados durante el periodo se deberán clasificar para fines del presente estado en:

ESTRUCTURA GENERAL DEL ESTADO.(Clasificación según la naturaleza).

ESTRUCTURA BÁSICA DEL ESTADO.

Para clasificar un flujo de efectivo

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