Analisis estados financieros empresa Distribuidora de Productos de Cuero LTDA

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Caja

1-Activo

Debito

Se registra todo el movimiento en dinero efectivo y en cheques que se encuentran disponibles de forma inmediata.

Debito

Crédito

En entrada de dinero cheques que se reciben dentro del nacional e internacional.

. Lo que queda al efectuar cajas menores.

. Pagos afectivos para pagos desde caja menor.

. Reducción de caja menor.

Consignaciones que se realizan a otras entidades desde la cuenta de caja.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Bancos

1-Activo

Debito

Se registra los depósitos donde ingresan los montos en moneda nacional o extranjero.

Debito

Crédito

Depósitos realzados por consignaciones abonos originados por clientes por pago de productos vendidos

Valor de cheques girados, pago a proveedores por medio de cheques o giros.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Caja

1-Activo

Debito

Comprende las inversiones en acciones o cuotas que dan los inversionistas para integrar la empresa y pueda prestar el servicio.

Debito

Crédito

Ingreso de las acciones.

Ingreso de transacciones enviadas por accionistas para ejecutar las actividades correspondientes

Retiro de fondos de cuentas corrientes cheques devueltos

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Muebles y enseres

1-Activo

Debito

registra los muebles y enseres dentro de la cuenta de equipo de oficina donde se toman en cuenta en débito los equipos físicos con los que cuenta la empresa como sillas, escritorios y demás

Debito

Crédito

Costo de muebles y enseres dentro de la oficina.

Traslado de subcuentas de equipo de oficina.

Valor de las mejoras dentro de esta subcuenta en la oficina.

Dado por robos, hurtos, pérdida del mueble.

Por venta del inmueble.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Depreciación acumulada.

1-Activo

Debito

Registra la depreciación de propiedades, plata o equipo según la vida útil del bien.

Debito

Crédito

Por el valor de los bienes dados por daño irreparable, perdida, destrucción, etc.

Por el valor calculado en el estado de resultados mensualmente.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Otros activos

1-Activo

Debito

Aquellos bienes los cuales no pueden ser clasificados individualmente tales como antigüedades, obras de arte, etc.

Debito

Crédito

Por el valor de adquisición.

Por el valor en libros del bien.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Obligaciones financieras- bancos nacionales

2-Pasivo

Crédito

Registra el valor de las obligaciones con los bancos.

Debito

Crédito

Por el ajuste negativo de la diferencia con la moneda extranjera

Por el pago parcial o totales de la obligación a cancelar.

Por el valor de las financiaciones o préstamos.

Por el valor de las notas débito.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Proveedores

2-Pasivo

Crédito

El valor de las obligaciones a cargo del ente por la adquisición de bienes y/o servicios para la fabricación o comercialización de los productos para la venta.

Debito

Crédito

Nacionales por el valor del abono o cancelación de la factura

Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores.

Por el valor de la factura

Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

                    Dinámica

impuestos de renta y complementarios

2-Pasivo

Debito

Valor pendiente de pago por el impuesto de renta, contribuciones especiales y demás recargos.

Debito

Crédito

Por el valor del impuesto sobre la renta aplicables al año en curso.

Por el valor de los anticipos, retenciones y cuotas pagadas.

Por el valor de la liquidación privada o del traslado de la provisión registrada en la subcuenta 261505.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Cesantías consolidadas.

2-Pasivo

crédito

El valor de las obligaciones del ente económico con cada uno de sus trabajadores por el concepto de auxilio de cesantías.

Debito

Crédito

Por el pago parcial o total a los beneficiarios

Por el valor del traslado cesantías a los trabajadores

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Capital social

3-patrimonio

Crédito

Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas, compañías o aportantes.

Debito

Crédito

Por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados.

Por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

reserva legal

3-patrimonio

Crédito

Reservas por disposiciones fiscales y reservas para readquisición de acciones y de cuotas o partes de interés social.

Debito

Crédito

Por el valor de la utilización de la reserva legal destinada a enjugar pérdidas.

Por el saldo registrado a la liquidación del ente económico.

Por las apropiaciones de las utilidades de acuerdo con las disposiciones fiscales.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Utilidad del ejercicio.

3-patrimonio

Crédito

El valor de los resultados positivos obtenidos en el proceso del ejercicio.

Debito

Crédito

Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades del ejercicio, sean estos dividendos, participaciones, reservas, etc.

Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los costos de venta o costos en la prestación de servicios.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Utilidades acumuladas

3-patrimonio

Crédito

el valor de los resultados obtenidos por utilidades acumuladas

Debito

Crédito

Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades.

Por el valor de las utilidades del ejercicio que se encuentran a disposición del máximo órgano social

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Costos de ventas

3-patrimonio

Crédito

Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por utilidades acumuladas que estén a disposición del máximo órgano social o por pérdidas acumuladas no enjugadas.

Debito

Crédito

Por el valor de la apropiación o distribución de las utilidades acumuladas, y Por la absorción de las pérdidas mediante la aplicación de utilidades.

.

Por el valor de las utilidades del ejercicio que se encuentran a disposición del máximo órgano social.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Inventarios

1- Activo

Debito

Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del giro ordinario de los negocios del ente económico.

Debito

Crédito

Materia prima adquirida, producto en proceso o terminado.

Mercancía adquirida por la empresa

Puede ser en venta de productos terminados, perdida o robos de los mismos.

Depreciaciones de inventario.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Retención en la fuente

2-Pasivo

Crédito

Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la administración de impuestos nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes les han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.

Debito

Crédito

Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales

Por el importe de la retención que debe efectuar el ente económico.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Productos terminados

1-Activo

Debito

Registra el valor de las existencias de los diferentes bienes cosechados, extraídos o fabricados parcial o totalmente por el ente económico y que se encuentran disponibles para la comercialización.

Debito

Crédito

Por el valor de la producción terminada y despachada o trasladada a las bodegas del ente económico de acuerdo con los reportes de producción.

Por el valor del costo de los respectivos productos dados de baja por concepto de devoluciones defectuosas, roturas accidentales, etc.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Operacionales de administración

5-Gastos

Debito

Los gastos operacionales de administración son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del ente económico y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión administrativa encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el desarrollo de la actividad operativa del ente económico incluyendo básicamente las incurridas en las áreas ejecutiva, financiera, comercial, legal y administrativa.

Debito

Crédito

Contribuciones y afiliaciones, seguros, servicios y provisiones.

Gastos operacionales de administración, por conceptos tales como honorarios, impuestos, arrendamientos y alquileres.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Ingresos por cobrar

1-Activo

Debito

Registra los valores devengados por el ente económico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominación.

Debito

Crédito

Por el valor de los honorarios y servicios pendientes de recaudo

Por los pagos recibidos.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Gastos de personal

5-Gastos

Debito

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

Debito

Crédito

Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Depreciaciones

5-Gastos

Debito

Registra los valores calculados por el ente económico sobre la base del costo ajustado por inflación, de acuerdo con las instrucciones señaladas en la cuenta 1592 -depreciación acumulada.

Debito

Crédito

Por el valor de las depreciaciones efectuadas durante el ejercicio

Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

                    Dinámica

Corrección monetaria

4-Ingresos

Crédito

Registra las partidas crédito y débito correspondientes a los ajustes por inflación, efectuados a los valores contabilizados en los rubros del balance y del estado de ganancias y pérdidas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Debito

Crédito

Por el valor del ajuste por inflación de las depreciaciones, agotamientos y amortizaciones acumuladas, según corresponda.

Por el valor del ajuste por inflación efectuado a los costos, gastos y compras con cargo a las respectivas cuentas de costos o gastos

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Salarios por pagar

2-Pasivo

Crédito

Registra el valor a pagar a los trabajadores originados en una relación laboral, tales como sueldos, salario integral, jornales, horas extras y recargos, comisiones, viáticos, incapacidades y subsidio de transporte.

Debito

Crédito

Por el valor de los pagos realizados.

Por el valor de las liquidaciones de nómina, ya sean bisemanales, quincenales o mensuales.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Servicios

5-Gastos

Debito

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de servicios tales como, aseo y vigilancia, asistencia técnica, procesamiento electrónico de datos, servicios públicos, transportes, fletes y acarreos.

Debito

Crédito

Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Diversos

4-Ingresos

Crédito

Registra el valor de aquellos ingresos recibidos y/o causados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados en las cuentas anteriores, tales como: aprovechamientos, subvenciones, reclamos, sobrantes en liquidación de fletes y decoraciones.

Debito

Crédito

Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

Por el monto de los ingresos percibidos.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Costos y gastos por pagar

2-Pasivo

Crédito

Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.

Debito

Crédito

Por el valor de los pagos que se hagan a los beneficiarios con posterioridad a la acusación de los servicios

Por el valor de los servicios recibidos por el ente económico de acuerdo con las facturas y cuentas de cobro respectivas.

Cuenta

Clase

Naturaleza

Descripción

Dinámica

Impuesto de renta y complementarios

5-Gastos

Debito

Comprende los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales vigentes.

Cuenta: 5405 -Impuesto de renta y complementarios.

Debito

Crédito

Por el valor de los impuestos causados o la provisión constituida.

Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.