Auditoria De Caja Y Bancos

EXAMEN DEL RUBRO DE CAJA Y BANCOS

OBJETIVO

1.- Verificar la autenticidad de los fondos y de los Depósitos a la vista (Cantidad, calidad) y la Propiedad que se encuentren en su poder y/o Bancos

2.- Determinar si dentro de este rubro en el Balance se presentan todos los fondos y Depósitos disponibles propiedad de la empresa que existen.

3.- Determinar si estos fondos y depósitos reúnen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción de cualquier naturaleza en cuanto a su uso y destino.

4.- Verificar su adecuada presentación, así como esta contenga la debida información.

CONTROL INTERNO

1.- Delimitación de Autoridad y Responsabilidad.

2.- Adecuada Protección.

3.- Segregación de Funciones.

4.- Verificación del Manual de Funciones.

5.- Circularización Bancos.

PROGRAMA (PROCEDIMIENTOS)

PROGRAMA DETALLADO DE REVISION DE INGRESOS A CAJA

1.- Verificar Planilla de cobranza del día seleccionado

1.1 Facturas u otros documentos

1.2 Operaciones Matemáticas (Verificar sumas)

1.3 Secuencia Numérica

1.4 Verificar firmas de la persona que prepara, revisa, supervisa

1.5 Recepción de Caja

1.6 Documentos sean remitidos a Contabilidad

2.- Revisar papeleta de Depósitos

2.1 Verificar que esta papeleta de Depósitos este incluida en el estado bancario

3.- Por las Facturas incluidas.

3.1 Ver abono en el auxiliar de cuentas corrientes.

4.- Contabilización.

5.- Ventas al contado.

5.1 Corte de Facturación

5.2 Verificación Facturas emitidas en el mes

5.3 Verificar reporte de Ventas al contado, copia a contabilidad

5.4 Sumatoria de Facturas

5.5 Deposito al Banco

PROGRAMA DETALLADO DE REVISION DE EGRESOS DE CAJA

1.-

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