CONTRIBUCIONES PERSONAS MORAL, UVM
Enviado por KOKE41284 • 9 de Diciembre de 2017 • Ensayos • 3.250 Palabras (13 Páginas) • 823 Visitas
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INTRODUCCION
El presente trabajo es con propósitos académicos y tiene como finalidad el proporcionarnos los conocimientos sobre la como se debe implementar la estructura contable y financiera de una empresa. Asi mismo nos permitirá conocer las diferentes personalidades jurídicas que puede llegar a adoptar una persona moral y poder conocer las características de cada una de ellas para asi poder tomar una decisión sobre cuál de todas las personalidades jurídicas es más recomendable adoptar, esto en base a sus características y a las actividades en que en determinado momento se vayan a desempeñar dentro de la empresa a constituir.
Una vez analizadas las características y responsabilidades que en determinado momento puede llegar a tener una persona moral, se toma como referencia para la acreditación de la materia Contribuciones Personas Morales, información financiera y contable de la empresa “Televisión de Texcoco, S.A. de C.V.” la cual hace referencia al periodo contable 2015.
DATOS DE LA EMPRESA:
Razón social: “Promotora de Radio de Texcoco, S.A. de C.V.”
Régimen fiscal: Régimen General de las Personas Morales
Fecha de constitución: 7 de Junio del 1962[pic 4]
Ubicación geográfica: Paseo de la Reforma No. 56, colonia Juárez delegación Cuauhtémoc, C.P. 06600 Ciudad de México.
Esta empresa se dedica a la venta de publicidad a través de medios de comunicación, su principal canal de distribución es la radio ya que es una empresa radiodifusora, así mismo utiliza redes sociales, como Facebook, Twitter, etc. Su principal actividad va dirigida a todo aquel que requiera de un medio para darse a conocer a nivel nacional,
Dentro de las obligaciones que tiene destacan las siguientes:
- Inscripción o alta en el Registro Federal de Contribuyentes
- Expedir comprobantes fiscales.
- Llevar contabilidad
- Presentar declaraciones y pagos mensuales y Declaración Anual
- Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros
- Presentar Declaraciones informativas anuales
- Mantener actualizados sus datos en el Registro Federal de Contribuyentes
- Realizar las retenciones de ISR por sueldos y salarios a sus trabajadores, así como a personas físicas por prestación de servicios profesionales y arrendamiento.
- Dar aviso al SAT sobre préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital que se reciban en efectivo, ya sea en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00 dentro de los 15 días posteriores a la fecha de recepción.
De acuerdo con la información obtenida de esta empresa, se proporcionan los siguientes datos con respecto a sus ingresos y deducciones, los cuales fueron tomados de sus estados financieros al cierre del periodo 2016 y se detallan en las siguientes tablas:
Ingresos contables y fiscales | |||
I. Ingresos | A | B | |
Contable | ISR | ||
1 | Enajenación de bienes y prestación de servicios | 1,941,196 |
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2 | Anticipos por enajenación de bienes y prestación servicios |
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3 | Servicios personales independientes que presten las S.C. y A.C., servicios de suministro de agua potable para uso doméstico o de recolección de basura doméstica |
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4 | Uso o goce temporal de bienes |
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5 | Arrendamiento financiero |
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6 | Enajenaciones a plazos en los términos del artículo 14 del CFF |
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7 | Contratos de obra inmueble, incluyendo demolición, proyección, inspección y supervisión |
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8 | Contratos de obra mueble que se ejecutan conforme a un plano, diseño y presupuesto |
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9 | Intereses normales o moratorios |
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10 | Ganancia cambiaria |
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11 | Ajuste anual por inflación acumulable | 48,466 |
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12 | Dividendos o utilidades de personas morales residentes en México |
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13 | Dividendos o utilidades personas morales residentes en el extranjero |
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14 | Enajenación de terrenos |
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15 | Enajenación de activos fijos |
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16 | Pagos que se perciban por recuperación de créditos deducidos por incobrables |
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17 | Actualización de contribuciones fiscales |
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18 | Recuperación de compañías aseguradoras por inversiones |
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19 | Recuperación de compañías aseguradoras y afianzadoras por robo de efectivo, inventarios y otros |
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20 | Deudas no pagadas por prescripción |
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21 | Inventario acumulable |
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22 | Regalías |
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23 | Estímulos fiscales |
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24 | Total de ingresos | 1,989,662 |
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Deducciones contables y fiscales | |||
| II. Deducciones | A | B |
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| Contable | ISR |
1 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones |
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2 | Costo de lo vendido | 114,021 |
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3 | Costo estimado de cobros parciales, totales y anticipos. (Ingresos acumulables por anticipos por el factor de .60) |
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4a | Deducción de inversiones |
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4b | Deducción por baja de inversiones |
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5 | Adquisición de terrenos |
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6 | Pérdida en venta de terrenos |
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7a | Salarios, prestaciones salariales, primas de antigüedad, indemnizaciones gravadas e ingresos asimilables. (Incluyen $1,000,000 pagados a discapacitados y personas de 65 años o más de edad) | 1,019,513 |
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7b | Salarios, prestaciones salariales, primas de antigüedad e indemnizaciones exentas | 53,385 |
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7c | Conceptos asimilables a salarios |
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8a | Prestaciones de previsión social gravadas |
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8b | Prestaciones de previsión social exentas |
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9 | Cuotas pagadas al IMSS | 192,393 |
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10 | Aportaciones el INFONAVIT | 96,696 |
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11 | Contribuciones | 123,351 |
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12 | Contribuciones no retenidas absorbidas como gasto | 252,588 |
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13 | Accesorios de las contribuciones |
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14 | Actualización de contribuciones |
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15 | Pagos a personas físicas, sociedades civiles, asociaciones civiles y personas de régimen de los coordinados | 81,609 |
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16 | Donativos |
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17 | Pagos a residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en el territorio nacional |
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18 | Intereses normales o moratorios |
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19 | Ajuste anual por inflación deducible |
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20 | Seguros y fianzas |
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21 | Pérdidas por créditos incobrables |
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22 | Consumos en bares |
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23 | Consumos en restaurantes de la localidad |
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24 | Viáticos y gastos de viaje | 4,233 |
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25 | Combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres |
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26 | Provisión para primas de antigüedad |
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27 | Otras provisiones |
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28 | Anticipos para gastos a proveedores nacionales |
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29 | Estímulos fiscal por contratar personal discapacitado y de 65 años o más de edad ($1,000,000 por 25%) |
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30 | Operaciones con partes relacionadas nacionales o extranjeras |
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31 | Otras deducciones |
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| Total de las deducciones | 1,937,789 |
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Determinación del ISR del ejercicio (Artículo 9 LISR)
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