Construcción de estado de Flujo de Efectivo
Enviado por Francisco Olivares Castillo • 20 de Julio de 2021 • Tareas • 264 Palabras (2 Páginas) • 85 Visitas
Construcción de estado de Flujo de Efectivo.
[pic 1]
[pic 2]
[pic 3]
Clasificación de partidas en actividades de operación (OA), financiamiento (AF) o inversión (AI) (en millones de pesos):
(AO) Cuentas por cobrar = 12
(AO) Inventario = (20)
(AO) Gastos generales pagados por adelantado = 1
(AI) Activos en planta = 52
(AO) Cuentas por pagar = (14)
(AO) Impuesto acumulado por pagar = (1)
(AF) Deuda a largo plazo = 50
(AO) Ventas = 250
(AO) Costo de ventas = (140)
(AO) Gastos generales = (51)
(AO) Impuestos = (10)
(AF) Dividendos = (4)
Flujo proveniente de actividades de operación = 12+(20)+1+(14)+(1)+250+(140)+(51)+(10) = 28
Flujo proveniente de actividades de inversión = (52)
Flujo proveniente de actividades de financiamiento = 50+(4) =46
Aumento (disminución) del efectivo = 28 + (52) + 46 = 22
Conciliación de los flujos operacionales.
Utilidad del periodo 5
Cargos (abonos) a resultados que no significan movimientos de efectivo:
Depreciación 40
Disminución (aumento) de activos circulantes:
Aumento de clientes (12)
Aumento de existencias (20)
Aumento (disminución) de pasivos circulantes:
Aumento de proveedores 14
Aumento de impuesto por pagar 1
Total Flujo Operacional 28
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Flujo originado por actividades de inversión
Activos en planta 52
Total Flujo de inversiones (52)
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Flujo originado por actividades de financiamiento
Deuda a largo plazo 50
Dividendos (4)
Total Flujo de inversiones 46
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Actividades no operacionales realizadas que no afectaron al flujo de efectivo durante el periodo
Capital social 100
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