EJERCICIOS ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

1. Identifica si la transacción es una actividad de Operación, Inversión, Financiamiento, Virtual

Operación

Inversión

Financiamiento

Virtual

a)

Préstamo bancario a corto plazo

x

b)

Inventarios

x

c)

Recompra de obligaciones

x

d)

Dividendos en acciones

x

e)

Aumento en la depreciación acumulada

x

f)

Venta de acciones

x

g)

Venta de activo fijo

x

h)

Disminución en una cuenta de clientes

x

i)

Proveedores

x

j)

Compra de terrenos

x

k)

Pago de impuestos

x

3. En cada una de las variaciones que se listan indique si el flujo de efectivo aumenta o disminuye y clasifique si es actividad de operación, inversión o financiamiento

Efecto

Clasificación

Disminución en clientes

Aumento de capital social

Aumento de equipo de oficina

Disminución de inventario

Disminución de préstamo bancario LP

Disminución de equipo de transporte

Aumento de proveedores

Disminución de dividendos por pagar

Aumento de anticipo de clientes

Aumento de patente

4. La Cia "El Guerrero" te ha pedido que expliques el tipo de operación y cuál es el efecto en el flujo de efectivo que tienen las variaciones que has determinado de la comparación de los saldos de las cuentas presentadas en el Balance General y cuál es la razón por la que se suma o se restan en el estado de flujos de efectivo.

Tipo de act

Efecto

Razón

a)

Aumento por préstamo bancario

b)

Disminución por pago a roveedores

c)

Disminución en salarios por pagar

d)

Aumento en la dep acum del AF

e)

Disminución en clientes

f)

Aumento en inventario

g)

Disminución en renta pagada x anticipado

h)

Aumento en doctos x pagar CP

i)

Disminución en doctos x cobrar CP

5. La compañía "El Retorno" tuvo una utilidad neta por $235,000 y presentó los siguientes cambios en las cuentas del balance al principio y al fin del mes. Determina el flujo de efectivo para las actividades de operación.

Cuenta

Variación

Clientes

-$ 156,000.00

Inventario

 $    92,000.00

Documentos por cobrar

-$   11,000.00

Proveedores

-$   98,000.00

Acreedores diversos

 $    47,000.00

Impuestos por pagar

 $    36,000.00

6. Identifica las actividades de inversión y de financiamiento. ¿Cuál es el flujo de efectivo para cada tipo de actividad?

Cobro a clientes

 $        80,000.00

Venta de equipo de reparto usado

 $        34,000.00

Gasto por depreciación de equipo de reparto

 $        11,000.00

Inversión a largo plazo

 $     130,000.00

Pago de dividendos en efectivo

 $        27,000.00

Obtención de préstamo bancario a LP

 $     402,000.00

Pago de intereses

 $        15,000.00

Compra de terreno

 $     500,000.00

Aumento de capital social

 $        85,000.00