Contabilidad de seguros

Tema Nº 1

NOCIONES GENERALES DEL SEGURO

Si bien el seguro consiste en un requisito para prevenir actividades de sucesos posteriores, se hace urgente que esta previsión debe ser innecesaria tanto como para el seguro de vida, de bienes o de cosas, por lo cual señala que todo lo que ocupa un lugar en el espacio y todo que nos rodea es sujeto de ser asegurable.

Definición técnica

Es una actividad netamente económica cuya finalidad es la de cubrir mediante una acción mutua por parte de la acción social que representa a los siniestros individuales, pero estadísticamente mensurables y predecibles a un conjunto social.

Definición jurídica

En el seguro se lleva mediante contratos que son legales bajo los cuales el asegurado debe obligarse a pagar ciertas primas por la prestación de servicios del asegurador, y para que surta efecto el pago, el beneficiario necesariamente debe ser accidental y no premeditado.

El contrato es de carácter civil.

Cuáles son las características del seguro

1. Parte económica
2. La tasabilidad (porcentaje diseñado en la ley de las aseguradoras)
3. La necesidad
4. La casualidad
5. Analogía del peligro
6. Mutualidad
7. Generalidad

Tema Nº 2

RIESGO Y SEGURO

El tratadista MARK GRENNE establece que el riesgo es la incertidumbre que existe en un suceso que puede ocurrir, que generalmente es un suceso que ocasiona daño y pérdida económica.

Clasificación de los riesgos

Se clasifica en cuatro grandes grupos (se asegura)

1. Riesgos especulativos.- Azar (No)

Riesgos puros.- cuantificable (Si)

1. Riesgos fundamentales.- como la inflación y la hiperinflación (No)

Riesgos particulares.- negligencia, robo, auto robo (No)

1. Riesgos dinámicos.- fluctuaciones (Si)

Riesgos estáticos.- incendio, etc. (Si)

1. Riesgos objetivos.- indagación de caracteres (Si)

Riesgos subjetivos.- incertidumbre psicológica (No)

Métodos del riesgo

1. La asunción del riesgo
2. La eliminación del riesgo
3. La cesión o transferencia del riesgo a otro individuo

1. La asunción del riesgo. Es el asumir una variedad de riesgos y que señala una gran mayoría de gente que lamentablemente a sabiendas que el riesgo es mayor asume de forma irresponsable que luego se traduce en un daño o pérdida total
2. La eliminación del riesgo.- está íntimamente ligado a la prevención de pérdida considerando en que una persona por la actividad que realiza y cuando vea un peligro pueda transferir ciertos riesgos a otras. Ej. Cuando un productor se ve amenazado que su mercadería no se comercializara en el tiempo planificado, debe transferir a otros comercializadores para prevenir una pérdida total o parcial
3. La cesión o transferencia del riesgo a otro individuo

Al tratar un riesgo es complicado y confuso utilizar el método de una cesión con una combinación es para salvaguardar o reducir un riesgo, por ejemplo en la cesión de riesgos en muchas de las actividades comerciales solo se minimizan las perdidas pero no se las elimina

Requisitos de los riesgos asegurables

Desde el punto de vista del asegurador son cuatro los requisitos:

1. Los objetos deben tener un número y una cantidad suficiente para que permita un cálculo aproximado de la perdida. Los objetos asegurables deben ser un gran número y homogéneos de tal manera que se aplique la ley de grandes números.
2. La pérdida debe ser accidental y no internacional por su naturaleza en relación al asegurado y asegurador por lo cual no debe ser una decisión del asegurado
3. La pérdida debe ser determinable y mensurable, el cálculo debe delimitar el inicio y el final de un suceso, y aquel hecho ocurrido que ocasione pérdida debe ser representado por un valor que indemnice para el pago del beneficio.
4. La pérdida no debe ser sujeta a riesgos catastróficos, el desastre simultaneo de los objetos asegurado no deberán ser catastróficos considerando algunos rubros dentro del seguro, las incertidumbres prolongadas

Requisitos de los riesgos asegurados desde el punto del ASEGURADO

Si bien los riesgos son de carácter catastrófico es necesario e importante que los problemas financieros no podrían ser soportados por los damnificados por lo cual se hace necesario el asegurado necesita un servicio por parte del asegurador

También es necesario una probabilidad de perdida alta no sea excesivamente la que espere al asegurado, lo importante es recordar que entre más probable sea la perdida es más cierto que ocurra y entre más cierta más alta será la prima, llegándose a una conclusión que los instintos humanos hacen que la pérdida o suceso que sea real.

Tema Nº 3

CONTRATO DE SEGUROS

Definición

Un contrato de seguros considera al Asegurador que se obliga a indemnizar un daño o cumplir una prestación convenida con el Asegurado al producirse una eventualidad imprevista y por el contrario el Asegurado también llamado tomador se obliga a pagar la prima, la diferencia con el seguro social público hace que en título del código de Comercio referente a contrato señala que no es aplicable para seguro social.

Objeto de contrato de seguro

Está referido a toda clase de riesgos en los que existe un interés asegurable salvo prohibición expresa por ley.

Inexistencia del riesgo

En este aspecto de la suscripción de contrato de seguro es nulo si en el momento de la suscripción hubiera desaparecido el riesgo o siniestro ya producido, salvo que ninguna de las partes conozca esta esta circunstancias y el contrato comprenda en periodo de celebración

Características del contrato de seguros

Tres son las características

1. Consensualidad
2. Aleatorio
3. Oneroso

1. Consensualidad. En un contrato de seguros debe ser perfeccionado por el consentimiento de las partes, derechos y obligaciones y deben ser recíprocos y que empiezan desde el momento del contrato.

1. Obligaciones del asegurado:

• Pagar la prima
• Informar diariamente sobre el estado de riesgo
• Mantener el estado del mismo o comunicar su gravedad
• En caso de siniestros informar sobre su ocurrencia y mantener su estado hasta la inspección de la aseguradora

1. Obligaciones del asegurador:

• Pago de indemnización o suma convenida
• Redacción y entrega de la póliza
• Explicación exhaustiva al asegurado sobre los aspectos referentes del contrato

1. Aleatorio. Esta característica se da por la incertidumbre que se produzca un riesgo en caso de un contrato particular
2. Oneroso. Esta manifestado que para un contrato de seguro se debe efectivizar el dinero, en el caso del asegurado el pago de la prima, y del asegurador el pago del benéfico

Elementos del contrato de seguro

1. Personales

1. Asegurador
2. Asegurado (Persona Natural o Jurídica)
3. Beneficiario (recibe la indemnización)
4. Tomador (tercera persona sujeta en el contrato de seguro, pueden ser peritos técnicos y corredores de seguros)

Existen auxiliares de un contrato de seguro como ser los intermediarios:

1. Agentes de seguros
2. Corredores
3. Brokers

Auxiliares de seguro

1. Consultores
2. Ajustadores de reclamos
3. Inspectores de averías
4. Investigadores de siniestros

1. Impersonales

1. Riesgo
2. Prima

1. Prima pura
2. Prima técnica
3. Prima comercial o de tarifa

1. Indemnización. Contraprestación del asegurado en caso de producirse el siniestro, el asegurador se obliga a pagar esta indemnización según contrato puede pagarse el dinero, puede reponerse, repararse o reconstruirse.

Principios de contrato de seguro

1. Principio de interés asegurable. En el momento de celebrarse un contrato de seguros se debe mostrar el interés que existe en el bien que se asegura y debe manifestarse que el siniestro no ocurra, este principio permite que el seguro no debe convertirse en un contrato de azar.
2. Principio de indemnización. El asegurado de percibir realmente una perdida en un siniestro siempre y cuando haya realizado el procedimiento de la cosa asegurada, recibirá su indemnización para lo cual existen tres elementos a ser considerados para este principio de indemnización como son

1. Infra seguro
2. Sobre seguro
3. Valor admito

1. Principio de subrogación. Este principio constituye en la principal consecuencia del principio de indemnización, según este principio la compañía aseguradora por aquellas perdidas está capacitada para recuperar de terceras personas responsables del siniestro, hasta la suma de la indemnización
2. Principio máxima buena fe (Uberrima fidae). Deben entender entre el asegurador y asegurado para el cumplimiento a un contrato suscrito sobre derechos y obligaciones.

Las relaciones falsas y reticentes hechas con dolo y mala fe hacen nulo el contrato de seguro, y si fuesen por caso del asegurado no tendrá derecho a la devolución de la prima.

Tema Nº 4

CLASIFICACIÓN DE LOS SEGUROS

Introducción:

La clasificación de los seguros según su naturaleza está dividida en el seguro privado y en el seguro social por lo cual se puede señalar de forma objetiva una diferencia que es:

1. Seguro privado

En estos seguros donde el asegurado contrata voluntariamente una prestación de servicios de bienes o cosas para cubrir ciertos riesgos mediante el pago de una prima, en nuestro país de acuerdo al artículo 2º de la ley de entidades aseguradoras señala que aquellas entidades cuyo objeto social sea la cobertura de riesgos y q adopte una de las siguientes modalidades, como ser:

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