Cuentas

ACTIVO: Representa a los bienes y derechos propiedad de la empresa o a su favor y se divide en tres grupos:

CIRCULANTE: son bienes y derechos propiedad de la empresa que en un plazo de un año máximo se pueden convertir en efectivo.

1. CAJA O FONDO FIJO DE CAJA CHICA: es el dinero en efectivo de la empresa; aumenta cuando se recibe dinero y disminuye cuando se paga con dinero; es cuenta de activo circulante, su saldo es deudor y representa el dinero propiedad de la empresa.

1. BANCOS: son los depósitos hechos en instituciones bancarias a favor de la empresa; aumenta cuando la empresa deposita dinero o valores al cobro, y disminuye cuando expide cheques o saca dinero o valores del banco, es cuenta de activo circulante, su saldo es deudor y representa el importe del dinero o valores depositados en el banco.

1. INVERSIONES TEMPORALES: son acciones y otros valores de inmediata realización de la empresa; aumenta cuando la entidad adquiere acciones, bonos, obligaciones, cedulas hipotecarias, bonos de prenda, valores, etc. Y disminuye cuando los vende; es cuenta de activo circulante, su saldo es deudor y representa el importe de las acciones, bonos y valores de la empresa.

1. MERCANCIAS, ALMACEN O INVENTARIOS: son los valores objeto de compra o venta; Aumenta cuando la empresa compra o le devuelven mercancías y disminuye cuando las vende o devuelve mercancías; es cuenta de activo circulante, su saldo es mixto según el método de registro que se utilice y puede representar el importe de las mercancías propiedad de la empresa.

1. CLIENTES: son las personas que le deben a la empresa por venta de mercancías a crédito; aumenta cuando la empresa vende mercancías a crédito y disminuye cuando los clientes le pagan a la empresa, devuelven mercancías, se les aplica un descuento o rebaja; es cuenta de activo circulante, su saldo es deudor y representa el importe que le deben los clientes a la empresa.

1. DOCUMENTOS POR COBRAR: son títulos de crédito a favor de la empresa; aumenta cuando la empresa recibe letras de cambio o pagarés  a su favor y disminuye cuando los cobra, endosa o cancela; es cuenta de activo circulante y su saldo es deudor y representa el valor nominal de las letras de cambio o pagarés que la empresa tiene derecho a cobrar.

1. DEUDORES DIVERSOS: son las personas que le deben a la empresa por un concepto distinto de venta de mercancías; aumenta cuando la empresa concede créditos diferentes a la venta de mercancías; disminuye cuando le pagan a la empresa o le devuelven los valores; es cuenta de activo circulante con saldo deudor y representa el importe de los adeudos distintos a la venta de mercancías a crédito que la empresa tiene derecho de cobrar.

1. ANTICIPO A PROVEEDORES: es el importe de los anticipos a cuenta de pedidos de mercancías que la empresa entrega a sus proveedores para garantizar el suministro oportuno de mercancías o servicios que requiere; aumenta cuando la empresa entrega anticipos para futuras compras de mercancías o servicios a sus proveedores y disminuye cuando se amorticen los anticipos o cancelen, cuando liquida el saldo a favor de los proveedores y ellos entregan facturado el pedido, o cuando devuelvan el anticipo a la empresa por cancelar el pedido por incumplimiento del proveedor; es cuenta de activo circulante con saldo deudor y representa el valor de los anticipos realizados a los proveedores para pedidos de mercancías o servicios que la entidad tiene derecho a exigir le sean devueltos si los proveedores no cumplen oportunamente con la entrega de lo convenido en el contrato celebrado.

1. IVA ACREDITABLE: es el impuesto al valor agregado que la empresa paga al realizar sus compras y gastos en efectivo, con cheque, transferencia electrónica o tarjeta bancaria; aumenta cuando la empresa compre o realice gastos gravados con IVA y pague al contado riguroso; y disminuye cuando la empresa devuelva o cancele la compra o gasto, o reciba descuentos o  rebajas; es cuenta de activo circulante con saldo deudor y representa el importe del IVA que la empresa tiene derecho de acreditar.

1. IVA POR ACREDITAR: es el impuesto al valor agregado que la empresa debe al realizar sus compras y gastos a crédito; aumenta cuando la empresa compre o realice gastos gravados con IVA a crédito y disminuye cuando la empresa pague, devuelva o cancele la compra o gasto, o reciba descuentos o  rebajas; es cuenta de activo circulante con saldo deudor y representa el importe del IVA que la empresa debe por sus compras o gastos a crédito.

1. IMPUESTOS A FAVOR O IVA A FAVOR: es el impuesto al valor agregado que resulta de la diferencia entre el IVA acreditable menos el trasladado, siendo mayor el acreditable; aumenta cuando la empresa tenga IVA acreditable mayor que el trasladado y disminuye cuando la empresa solicite su devolución o compensación ante el sat y este lo devuelva o compense;  es cuenta de activo circulante con saldo deudor y representa el importe del IVA a favor de la empresa.

En esta cuenta se consideran todos los impuestos que sean a favor de la empresa.

FIJO: Son bienes y derechos propiedad de la empresa y que son adquiridos para utilizarlos permanentemente, no para venderlos

1. TERRENOS: son los predios propiedad de la empresa; aumenta cuando se compren terrenos y disminuye cuando se vendan o se den de baja por no prestar un servicio efectivo; es cuenta de activo fijo con saldo deudor y representa el importe de adquisición de los terrenos propiedad de la empresa.

1. EDIFICIOS: son los bienes inmuebles o casas de la empresa, aumenta cuando se compren edificios y disminuye cuando se vendan o se den de baja por no prestar un servicio efectivo; es cuenta de activo fijo con saldo deudor y representa el precio de costo de los edificios propiedad de la empresa. Su tasa de depreciación anual es del 5%.

1. MOBILIARIO Y EQUIPO: son los muebles y utensilios como escritorios, sillas, mesas, libreros, mostradores, vitrinas, basculas, maquinas de oficina, entre otros, propiedad de la empresa; aumenta cuando se compra mobiliario y equipo de oficina  y disminuye cuando se vende o se den de baja por no prestar un servicio efectivo; es cuenta de activo fijo con saldo deudor y representa el precio de costo del mobiliario y equipo propiedad de la empresa. Su tasa de depreciación anual es del 10%.

1. EQUIPO DE CÓMPUTO ELECTRONICO: son las unidades centrales de proceso (CPU), monitores, teclados, impresoras, drivers (unidades de disco), scanner, plotters, etc. De la empresa; aumenta cuando se compra equipo de cómputo electrónico  y disminuye cuando se vende o se den de baja por no prestar un servicio efectivo; es cuenta de activo fijo con saldo deudor y representa el precio de costo del equipo de cómputo electrónico propiedad de la empresa. Su tasa de depreciación anual es del 30%.

1. EQUIPO DE ENTREGA, REPARTO O TRASNPORTE: son los vehículos de transporte aéreos, terrestres y marítimos propiedad de la empresa. Aumenta cuando se compra equipo de entrega, reparto o transporte  y disminuye cuando se vende o se den de baja por no prestar un servicio efectivo; es cuenta de activo fijo con saldo deudor y representa el precio de costo del equipo de entrega, reparto o transporte propiedad de la empresa. Su tasa de depreciación anual es del 25%.

1. DEPOSITOS EN GARANTIA: son los contratos mediante los cuales se amparan las cantidades que la empresa deja en guarda para garantizar valores o servicios que va a disfrutar;  aumenta cuando la empresa deja en guarda dinero o valores y disminuye cuando le devuelven el importe de los depósitos por terminarse el contrato o cancelarse el mismo; es cuenta de activo fijo con saldo deudor y representa el importe de los depósitos que la empresa deja en guarda y que tiene derecho le sean devueltos por el depositario al terminarse el plazo del contrato o cancelación del mismo.

1. INVERSIONES PERMANENTES O DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO: son acciones o valores negociables convertibles en efectivo en un plazo mayor a un año, que la empresa adquiere en organismos del sector financiero para obtener ganancias mayores, aumenta cuando compra acciones o valores de otras entidades y disminuye cuando las vende; es cuenta de activo fijo con saldo deudor y representa el importe de las acciones o valores negociables propiedad de la empresa.

DIFERIDO: son los bienes y derechos propiedad de la empresa o a su favor y que puede disfrutar en un futuro determinado.

1. GASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO: son gastos o erogaciones que la empresa efectúa para crear nuevos tipos de productos, procesos de elaboración o de servicios para comercializarlos, incluyen los que origina la búsqueda y formulación del concepto, el diseño y pruebas del producto, proceso o servicio en etapa experimental y su producción u operación en la fase de prueba; aumenta cuando la empresa incurre en gastos de investigación y desarrollo y disminuye cuando los aplica a resultados de operación de los costos y gastos de investigación y desarrollo conforme se incurren; es cuenta de activo diferido con saldo deudor cuando existan gastos de investigación y desarrollo pendientes de aplicación a resultados de operación futuros.

1. GASTOS EN ETAPAS PREOPERATIVAS DE ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACION: son gastos realizados por la empresa antes de iniciar sus operaciones comerciales o industriales; aumenta cuando la empresa realiza gastos en etapa pre operativa y disminuye cuando se amortizan los gastos pre operativos al iniciar sus operaciones; es cuenta de activo diferido con saldo deudor y representa el importe de los gastos pre operativos pendientes de aplicación a resultados de operación futuros. Su tasa de amortización es del 10% anual.

1. GASTOS DE MERCADOTECNIA: son los gastos que hace la empresa para conocer el mercado de un producto o servicio, darlo a conocer desarrollarlo o mantener la preferencia del consumidor; aumenta cuando la empresa realiza gastos de mercadotecnia y disminuye cuando los aplica a resultados de operación de los gastos de investigación, publicidad o promoción devengados y por la amortización de marcas y nombres comerciales; es cuenta de activo diferido con saldo deudor y representa el importe de los gastos de mercadotecnia pendientes de aplicación a resultados de operación futuros.

1. GASTOS DE ORGANIZACIÓN: son los gastos que la empresa paga a profesionales especializados en la organización o reorganización de negocios; aumenta cuando la empresa paga los gastos de organización anticipadamente a recibir el servicio y disminuye cuando los aplica a resultados de operación de los gastos de organización conforme se incurren; es cuenta de activo diferido con saldo deudor y representa el importe de los gastos de organización pendientes de aplicación a resultados de operación futuros.

1. GASTOS DE INSTALACION: son gastos efectuados por la empresa para acondicionar el local de su negocio; aumenta cuando realiza gastos de instalación y disminuye cuando los amortiza por el uso o transcurso del tiempo; es cuenta de activo diferido con saldo deudor y representa el importe de los gastos de instalación pendientes de aplicación a resultados de operación futuros. Su tasa de amortización anual es del 5%.

1. PAPELERIA Y UTILES: es la papelería y objetos de escritorio; aumenta cuando la empresa compra papelería y útiles de escritorio y disminuye cuando los utiliza; es cuenta de activo diferido con saldo deudor y representa el importe de la papelería y útiles no utilizada.

1. PROPAGANDA Y PUBLICIDAD: son los medios de difusión al público en general del producto que vende o servicio que presta la empresa pagados anticipadamente por la misma; aumenta cuando paga propaganda y publicidad y disminuye cuando la utiliza distribuyéndola o publicándola; es cuenta de activo diferido con saldo deudor y representa el importe de la propaganda y publicidad pagada y no utilizada.

1. PRIMAS DE SEGURO: son las primas de seguros pagadas por la empresa para salvaguardar sus bienes; aumenta cuando la empresa paga primas de seguros y disminuye cuando las utiliza o disfruta; es cuenta de activo diferido con saldo deudor y representa el importe de la primas de seguros pagadas anticipadamente y no disfrutadas.

1. RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO: son las rentas pagadas por adelantado que la empresa realiza; aumenta cuando la empresa paga anticipadamente las rentas y disminuye cuando las disfruta; es cuenta de activo diferido con saldo deudor y representa el importe de la renta pagadas por anticipado no disfrutadas.

1. INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO: son los intereses que la empresa paga antes del vencimiento de un crédito aumenta cuando la empresa paga anticipadamente los intereses y disminuye cuando los amortiza por transcurso del tiempo; es cuenta de activo diferido con saldo deudor y representa el importe de los intereses pagados por anticipado.

PASIVO: Representa a las deudas y obligaciones a cargo de la empresa; y se divide en tres grupos:

CIRCULANTE, FLOTANTE O A CORTO PLAZO: son deudas y obligaciones a cargo de la empresa y que debe pagar en un plazo de un año como màximo.

1. PROVEEDORES: son las personas a las que la empresa les debe por compras de mercancías a crédito; aumenta cuando la empresa les compra mercancías a crédito y disminuye cuando les paga o recibe descuentos y rebajas o les devuelve mercancía; es cuenta de pasivo circulante con saldo acreedor y representa el importe de las compras de mercancías a crédito que la empresa tiene obligación de pagar.

1. DOCUMENTOS POR PAGAR: son títulos de crédito a cargo de la empresa; aumenta cuando la empresa expide letras de cambio o pagarés  a su cargo y disminuye cuando los paga o cancela; es cuenta de pasivo circulante y su saldo es acreedor y representa el valor nominal de las letras de cambio o pagarés que la empresa tiene obligación de pagar.

1. ACREEDORES DIVERSOS: son las personas a las que debe  la empresa por un concepto distinto de compra de mercancías; aumenta cuando a la empresa le conceden créditos diferentes a la compra de mercancías; disminuye cuando paga la empresa o devuelven los valores; es cuenta de pasivo circulante con saldo acreedor y representa el importe de los adeudos distintos a la compra de mercancías a crédito que la empresa tiene obligación de pagar.

1. ANTICIPO DE CLIENTES: es el importe de los anticipos a cuenta de pedidos de mercancías que la empresa recibe de sus clientes para garantizar la venta oportuna de mercancías o servicios solicitados; aumenta cuando la empresa recibe anticipos para futuras ventas de mercancías o servicios a sus clientes y disminuye cuando se amorticen los anticipos o cancelen, cuando liquidan el saldo a cargo de los clientes y entrega facturado el pedido hecho por los clientes, o cuando devuelva el anticipo la empresa por cancelar el pedido por incumplimiento del de la misma; es cuenta de pasivo circulante con saldo acreedor y representa el valor de los anticipos recibidos por los clientes para pedidos de mercancías o servicios que la entidad tiene obligación de entregar si no cumple oportunamente con la entrega de lo convenido en el contrato celebrado.

1. GASTOS PENDIENTES DE PAGO, GASTOS POR PAGAR O ACUMULADOS: son los gastos por servicios o beneficios devengados, que están pendientes de pago a cargo de la empresa; aumenta cuando no se pague algún servicio o beneficio devengado por la empresa y disminuye cuando la empresa pague el adeudo correspondiente; es cuenta de pasivo circulante con saldo acreedor y representa el valor de los gastos pendientes de pago a cargo de la empresa.

1. IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO, IMPUESTOS POR PAGAR O IMPUESTOS ACUMULADOS: son los impuestos generados o causados devengados pendientes de pago por parte de la empresa (CUOTAS IMSS, SAR, INFONAVIT, ISN, PREDIAL, ETC.) aumenta cuando se conoce la obligación de pagar algún impuesto o cuota, disminuye cuando se pague; es cuenta de pasivo circulante con saldo acreedor y representa el importe de los impuestos o cuotas por pagar. IVA POR PAGAR: es el impuesto al valor agregado que resulta de la diferencia entre el IVA trasladado menos el acreditable, siendo mayor el trasladado; aumenta cuando la empresa tenga IVA trasladado mayor que el acreditable y disminuye cuando la empresa pague su importe al  sat;  es cuenta de pasivo circulante con saldo acreedor y representa el importe del IVA por pagar a cargo de la empresa.

1. IVA TRASLADADO: es el impuesto al valor agregado que a la empresa le pagan al realizar sus ventas e ingresos en efectivo, con cheque, transferencia electrónica o tarjeta bancaria; aumenta cuando la empresa vende o tiene ingresos gravados con IVA al contado riguroso; y disminuye cuando a la empresa le devuelven o cancelan la venta o ingreso, o aplique descuentos o  rebajas; es cuenta de pasivo circulante con saldo acreedor y representa el importe del IVA que a la empresa le trasladan.

1. IVA POR TRASLADAR: es el impuesto al valor agregado que a la empresa le deben al realizar sus ventas y tener ingresos a crédito; aumenta cuando la empresa vende u obtiene ingresos gravados con IVA a crédito y disminuye cuando a la empresa le pagan, devuelven valores o cancele la venta u operación de ingreso, o aplique descuentos o  rebajas; es cuenta de pasivo circulante con saldo acreedor y representa el importe del IVA que a la empresa deben por sus ventas e ingresos a crédito.

FIJO, CONSOLIDADO O A LARGO PLAZO: son deudas y obligaciones a cargo de la empresa y que debe pagar a largo plazo, en un tiempo mayor a un año.

1. ACREEDORES HIPOTECARIOS, PRESTAMOS HIPOTECARIOS O HIPOTECAS POR PAGAR: son las obligaciones que tienen como garantía la escritura de bienes inmuebles; aumenta cuando le otorgan a la empresa prestamos con garantía de las escrituras de bienes inmuebles y disminuye cuando paga dichos préstamos; es cuenta de pasivo fijo con saldo acreedor y representa el importe de los préstamos hipotecarios a cargo de la empresa.

CRÈDITOS DIFERIDOS: Son deudas y obligaciones a cargo de la empresa y que debe pagar en un futuro determinado.

1. RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO: son las rentas cobradas por adelantado que la empresa realiza; aumenta cuando la empresa cobra anticipadamente las rentas y disminuye cuando las devenga por el paso del tiempo; es cuenta de pasivo diferido con saldo acreedor y representa el importe de las rentas cobradas por anticipado.

1. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO: son los intereses que la empresa cobra antes del vencimiento de un crédito otorgad; aumenta cuando la empresa cobra anticipadamente los intereses y disminuye cuando los devenga por transcurso del tiempo; es cuenta de pasivo diferido con saldo acreedor y representa el importe de los intereses cobrados por anticipado.

NOTA: REGLAS DEL CARGO Y DEL ABONO:

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