EL MONOTRIBUTO-PRINCIPALES ELEMENTOS

1. Generalidades sobre los impuestos en Colombia

Los impuestos en Colombia, cada uno tiene su caracterización, pero deben conocerse algunas generalidades que se originan en la misma constitución.

1. Quién puede crear impuestos en Colombia en tiempos de paz?

Solamente el Congreso, las Asambleas Departamentales y los Concejos Distritales y Municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales, éstos dos últimos de origen legal.

1. Cuáles son las características básicas que, tanto la ley, como las ordenanzas y acuerdos municipales deben incorporar al fijar los impuestos?

Fijar los sujetos activos y pasivos, el hecho generador, las bases gravables y las tarifas.

1. Tienen iniciativa impositiva las Asambleas Departamentales?

No. Sólo reglamentan los impuestos y contribuciones que la ley cree o les autorice establecer como recursos departamentales, sujetándose a la constitución y la ley.

1. Cuáles son las limitaciones que tienen los Concejos Municipales con relación a los impuestos?

Deben limitarse a votar, organizar y reglamentar aquellos gravámenes que la ley haya creado o autorizado con destino a los municipios con subordinación a la constitución y la ley.

1. Las leyes tributarias se pueden aplicar con retroactividad? No, las normas tributarias no son retroactivas.

1. En caso de duda entre una ley anterior y una posterior, cuál prevalece? Prevalece la posterior.

1. Cuándo empiezan a aplicarse las normas tributarias? Tienen efecto general inmediato y principian a aplicarse a partir del período inmediatamente siguiente a la promulgación de la norma que las establece, salvo que el legislador hubiese establecido reglas específicas para su vigencia.

1. Quién controla los impuestos nacionales en Colombia? La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.

1. Qué pueden gravar los municipios? La propiedad inmueble y las actividades de comercio con los impuestos conocidos como Predial e Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros.

1. El Estatuto Tributario Nacional se aplica a los municipios?

No, Cada municipio tienes su Estatuto Tributario Municipal y sus normas de procedimiento municipales.

1. Cuál es el impuesto de los no declarantes? Es igual a la sumatoria de las retenciones en la fuente sobre el impuesto de renta.

1. Qué clase de contribuyentes están sometidos al impuesto de renta y complementarios? Las personas naturales y jurídicas.

1. Cómo se gravan los cónyuges? Se gravan en forma individual, es decir, cada uno debe declarar sus rentas y bienes por separado.

1. Los padres que tienen el usufructo legal de sus hijos deben declarar las rentas y bienes de ellos? 

Si, deben declarar como si fueran de ellos por tener el usufructo legal.  Para que los hijos declaren personalmente deben renunciar al usufructo a través de escritura pública.

1. Los centros comerciales están obligados a declarar renta?  

Si, en cuanto realicen actividades comerciales sobre las zonas comunes.

1. Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a declarar renta?

Sí, en cuanto generen actividades que estén sujetas al impuesto de renta. Pero se consideran del régimen especial, es decir que su tarifa del impuesto de renta es más baja y no están obligados a declarar renta presuntiva.

1. Qué es el impuesto de renta?

Es un tributo directo de carácter nacional que grava los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o período gravable, que sean susceptibles de producir un incremento neto en el patrimonio.

1. Qué es el impuesto de Ganancias Ocasionales?

Se origina sobre todos aquellos ingresos que se generan en actividades esporádicas o extraordinarias. Ej. Poseer activos fijos por más de dos (2) años y después enajenarlos. En esta operación se puede generar una ganancia o pérdida ocasional.

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