ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIÓN.

Bernardo Mancera Flores Vázquez                                        Derecho Fiscal

                                ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIÓN.

1.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR).

• Sujeto: persona física o moral que percibe ingresos o genera riqueza.
• Objeto: el ingreso de las personas a través de su utilidad bruta.
• Base: la utilidad de los ingresos.
• Tasa: Personas morales 30 %. Personas físicas desde 1.92% hasta 35%.
• Época de pago: anual, personas físicas  en abril, personas morales en marzo.

2.-IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).

• Sujeto: persona física o moral.
• Objeto: enajenación de bienes, arrendamiento de bienes, importación de bienes y servicios.
• Base: el valor del producto sin el impuesto incluido.
• Tasa: 16%. Existen excepciones en alimentos y medicinas.
• Época de pago: a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto.

3.-  IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN DE SERVICIOS Y SERVICIOS (IEPS).

• Sujeto: personas físicas y morales
• Objeto: enajenación e importación de bebidas alcohólicas, tabacos, bebidas energizantes, gasolinas, diésel, etc.
• Base: el valor del bien que se enajena o importa.
• Tasa: bebidas alcohólicas desde el 26.5 % hasta el 53%. Cigarros 160%. Gasolinas y diésel 10.38 centavos por litro y 12.59 centavos por litro respectivamente.
• Época de pago: a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto.

4.-  IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS (ISAN).

• Sujeto: personas físicas y morales.
• Objeto: enajenación o importación de automóviles nuevos.
• Base: el precio de venta del automóvil.
• Tasa: desde el 2% hasta el 17%.
• Época de pago: anual, por medio de declaración en los tres meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal.

5.- IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES (ISAI)

• Sujeto: personas físicas y morales
• Objeto: adquisición de inmuebles.
• Base: el valor total del inmueble.
• Tasa: desde 0.031% hasta 0.045%.
• Época de pago: mediante declaración jurada dentro de los 15 días posteriores a la adquisición del inmueble.

6.- IMPUESTO SOBRE LOTERÍAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS DEL DF.

• Sujeto: personas físicas y morales.
• Objeto: organización y obtención de loterías, rifas, juegos, sorteos y apuestas.
• Base: la suma total del premio.
• Tasa: para los organizadores el 12% y para los ganadores el 6%.
• Época de pago: a más tardar el día 20 de cada mes.

7.- IMPUESTO SOBRE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS.

• Sujeto: personas físicas y morales.
• Objeto: riqueza generada a partir de espectáculos públicos.
• Base: el valor del espectáculo público a partir del valor de cada boleto.
• Tasa: 8% del valor del espectáculo.
• Época de pago: a más tardar el día 20 del mes o meses en que se lleve a cabo el espectáculo.

8.- IMPUESTO A LA TENENCIA VEHICULAR.

• Sujeto: personas físicas y morales.
• Objeto: la posesión de un automóvil registrado.
• Base: el valor del automóvil con IVA incluido.
• Tasa: no es una tasa fija, se calcula tomando como dato el valor total del automóvil menos el factor de depreciación por cada año desde su compra. Solo en vehículos con un valor mayor a $250,000.00 aplica el pago de tenencia.
• Época de pago: anual.

9.- IMPUESTO SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE.

• Sujeto: personas físicas y morales.
• Objeto: la prestación de servicios personales de hospedaje.
• Base: el total del valor de las contraprestaciones que se perciban por servicios de hospedaje.
• Tasa: 3%.
• Época de pago: anual.

10.- IMPUESTO PREDIAL.

• Sujeto: personas físicas y morales.
• Objeto: propiedad o posesión inmobiliaria.
• Base: el valor catastral del inmueble.
• Tasa: no hay una tarifa específica y generalizada.
• Época de pago: anual, siempre dentro de los primeros dos meses del año.

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