ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS
Enviado por anhela ruth ttito quispe • 17 de Abril de 2022 • Resúmenes • 3.392 Palabras (14 Páginas) • 40 Visitas
[pic 1] ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS
ULTIMA EVALUACION DE ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS
1. La Sra. Rosa Luz Cárdenas de profesión arquitecta ha percibido durante el ejercicio 2021 las siguientes rentas:
POR RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA
- Alquiló un departamento todo el periodo del 2021 percibiendo mensualmente la suma de S/ 3,500.00 el valor del autoavaluo del inmueble es de S/ 590,000.00; el inquilino realizo una mejora por un valor de S/12,000.00
- Cedió gratuitamente un inmueble a un familiar por todo el ejercicio
2021 el valor en el autoavaluo es de S/ 480,000.00
POR RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA
Percibió rentas de cuarta categoría en el ejercicio 2021 emitiendo RRHH con retenciones, según el siguiente detalle:
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POR RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA
Percibió todo el ejercicio 2021 de enero a diciembre una remuneración mensual de S/ 5,000.00 se encuentra en el régimen laboral general Asimismo, tuvo retenciones de 4,294.00 PRESENTA LOS SIGUIENTES GASTOS:
➢ Consumos en restaurantes con boletas de venta electrónica por S/. 3,600.00 ➢ Aporte de ESSALUD de trabajadora de hogar por S/ 1,104.40
SE PIDE DETERMINAR EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL PARA EL EJERCICIO 2021
RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA | |||
ALQUILER | MEJORA | AUTOAVALUO | |
DPTO | 3,500.00 | 12,000.00 | 590,000.00 |
PREDIO CEDIDO | 480,000.00 | ||
PAGOS A CUENTA | MENSUAL | ANUAL |
|
DPTO | 175 | 2100 |
DPTO | PREDIO CEDIDO | |
RENTA REAL | 42,000.00 | - |
RENTA PRESUNTA/FICTA | 35,400.00 | 28,800.00 |
RENTA BRUTA | 42,000.00 | 28,800.00 |
MEJORA | 12,000.00 | |
RENTA BRUTA | 54,000.00 | 28,800.00 |
CALCULO DEL IR DE PRIMERA CATEGORIA | ||
RENTA BRUTA | 54,000.00 | 28,800.00 |
DEDUCCION 20% | 10,800.00 | 5,760.00 |
RENTA NETA | 43,200.00 | 23,040.00 |
TASA 6.25% | ||
IR 1RA CAT | 2,700.00 | 1,440.00 |
PAGOS A CUENTA | 2,100.00 |
|
IR POR REGULARIZA 1RA CAT | 600.00 | 1,440.00 |
DE AMBOS PREDIOS | 2,040.00 | |
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE CUARTA CATEGORIA | ||
INGRESOS DE CUARTA CATEGORIA | ||
IMPORTE RRHH | RET | |
ENERO | 6,200.00 | 496.00 |
FEBRERO | 3,200.00 | 256.00 |
ABRIL | 4,000.00 | 320.00 |
MAYO | 8,100.00 | 648.00 |
JUNIO | 3,900.00 | 312.00 |
SETIEMBRE | 2,600.00 | 208.00 |
OCTUBRE | 2,600.00 | 208.00 |
TOTAL | 30,600.00 | 2,448.00 |
INGRESOS DE QUINTA CATEGORIA | ||
REM. MENSUAL | 5,000.00 | |
ASIG FAMILIAR | 93.00 | |
REM. MENSUAL | 5,093.00 | |
INGRESO ANUAL | 61,116.00 | |
2 GRATIFICACIONES | 10,186.00 | |
BONIF EXTRAORDINARIA | 916.74 | |
INGRESO ANUAL | 72,218.74 | |
CALCULO DEL IR ANUAL DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA | ||
RENTA BRUTA DE 4TA CATEGORIA | 30,600.00 | |
(-) DEDUCCION 20% RB | 6,120.00 | |
RENTA NETA DE 4TA CATEGORIA | 24,480.00 | |
INGRESOS ANUALES 5TA CAT | 72,218.74 | |
TOTAL INGRESOS DE 4TA Y 5TA CAT | 96,698.74 | |
(-) 7 UIT | 30,800.00 | |
(-) 3 UIT | 2,004.40 | |
RENTA NETA IMPONIBLE | 63,894.34 |
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