Economia Empresarial. La compañía ZAMPOÑA SAC

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CONTABILIDAD INTERMEDIA (CA 72)

EXAMEN PARCIAL

Ciclo  2015-01

Sección:         Todas

Profesores:        Todos

Duración:        170 minutos

INDICACIONES

• Lea cuidadosamente todo el examen antes de proceder a resolverlo y trabaje con ORDEN Y LIMPIEZA. Redacte adecuadamente, las faltas ortográficas le puede quitar hasta 2 puntos.
• Marque la respuesta correcta y desarrolle el sustento en el espacio indicado en este cuadernillo.
• Responda con lapicero, las pruebas a lápiz o con lapicero borrable no permiten reclamos. No se permite el uso de apuntes o textos.
• Se permite el uso de calculadora y el PCGE.

CASO 1: RESULTADOS FINANCIEROS Y TRIBUTARIOS                              (4 PUNTOS)              

La compañía ZAMPOÑA SAC ha obtenido, al 31.12.2015, antes de realizar los ajustes tributarios al cierre de año, un ganancia antes de participaciones e impuestos por S/100,000. Al analizar la normativa tributaria vigente versus lo contabilizado según las NIIF´S, se ha determinado lo siguiente:

1. Existen operaciones contabilizadas por S/.20,000 que corresponden a gastos personales del director de la compañía ZAMPOÑA SAC, los mismos que no cumplen con los requisitos señalados en la norma tributaria.
2. Dentro de los gastos de la compañía, se incluyen multas y sanciones por S/10,000 impuestas por la administración tributaria durante el proceso de fiscalización, las mismas que no representan gastos aceptados tributariamente.
3. Se observó la contabilización de ingresos provenientes del gobierno central por S/.50,000 que no cumplen con los requisitos señalados en la norma tributaria, por lo cual no están afectos al impuesto a la renta.
4. De acuerdo al beneficio tributario de ciertos contratos de leasing de la compañía, se determinó que el gasto por depreciación tributaria versus el gasto por depreciación financiera, favorecía a la empresa en  S/.80,000 por el periodo 2015, el cual no estaba en los registros contables.
5. Se verificó que existe un total de S/.20,000 contabilizados como provisión de cobranza dudosa que no cumple con los requisitos tributarios para su deducción, razón por la cual, debe ser considerado dentro del cálculo tributario por el periodo 2014.

DATOS ADICIONALES:

• La participación de los trabajadores en los resultados de la empresa, asciende al 5%.
• La tasa del impuesto a la renta es del 28%

Se solicita determinar:

4.1 El importe de la Participación a los trabajadores e Impuesto a la Renta           (2 Puntos)

        a) S/. 6,000

        b) S/. 2,000

        c) S/. 9,000

        d) S/. 1,000

        e) N.A.

4.2 La Utilidad (Pérdida) neta por ejercicio 2013                                             (2 Puntos)

        a) S/. 72,080

        b) S/. 74,080

        c) S/. 66,080

        d) S/. 93,680

        e) N.A.

CASO 2.  CONCILIACIÓN  BANCARIA                                                       (5 PUNTOS)

La empresa KIKUE S.A. mantiene una cuenta corriente en el BCP en moneda nacional. Al 31 de diciembre de 2014 el extracto bancario enviado a la empresa mostraba un saldo deudor de S/.20,500. La empresa mediante sus registros contables determinó que el  saldo contable de esa cuenta corriente era diferente. A continuación se le brinda la información para que realice la conciliación bancaria correspondiente al 31.12.2014.

1. El BCP realizó un cargo de S/.280 por mantenimiento de cuenta el 31 de diciembre  2014, el cual fue conocido por la empresa el 04 de enero de 2015.
2. Un cliente depositó en el BCP la suma de S/.24,000 el 31 de diciembre 2014, pero el contador de la empresa no tuvo conocimiento de esa operación.
3. La empresa registró el depósito efectuado el 31 diciembre en el BCP por S/.40,500, correspondiente al cobro a un cliente, pero el BCP hizo efectivo el abono el 02 de Enero 2015.
4. La empresa pagó con cheque a un proveedor comercial la suma S/.1,200 pero al 31.12.2014 aún no se había cobrado el cheque en el banco.
5. El banco con fecha 31 de diciembre 2014 cargo en la cuenta corriente del BCP la suma de S/.8,000 por error de digitación, dado que dicho cargo correspondía a otra empresa, por esta operación la empresa no había tenido conocimiento.
6. A fin de año, el BCP registró un abono por intereses por S/.200 por la cuenta corriente que mantiene la empresa en dicho banco, pero el contador tuvo conocimiento de esta operación el 06 de enero de 2014.

INFORMACION ADICIONAL

La empresa tiene adicionalmente una cuenta corriente en el Interbank en moneda extranjera,  cuyo saldo  acreedor según extracto bancario al 31 de diciembre es por la suma de US$ 4,000.00 equivalente a S/.11,600 . Además mantiene un Fondo de Caja de S/.5,000. El tipo de cambio al cierre de diciembre es S/. 3.00 y S/. 3.15 por dólar para la compra y venta respectivamente.                        

Se solicita (sustente su respuesta):

2.1. Determinar cuál es el saldo en libros al efectuar la conciliación bancaria del banco BCP  al 31 de diciembre de 2014.

a) S/. 8,310

b) S/. 4,780

c) S/. 2,880

d) S/. 9,810

e) N.A.

2.2. Determinar cuál es el saldo de la Cta. Cte. del BCP  en libros luego de efectuar los asientos de ajuste de la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2014.

a) S/. (8,300)

b) S/. (18,600)

c) S/. 18,800

d) S/. 16,100

e)   N.A.

2.3. Determinar el saldo en libros del rubro efectivo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre  de 2014, después de efectuar los ajustes contables que correspondan.

a) S/. 30,100

b) S/. 22,100

c) S/. 24,300

d) S/. 35,800

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