Ejercicio Contabilidad Bancaria
Enviado por Carolina Espinoza • 25 de Julio de 2020 • Prácticas o problemas • 4.161 Palabras (17 Páginas) • 810 Visitas
B A N C O D E L O J A | ||||
LIBRO DIARIO | ||||
AÑO 2019 | ||||
FECHA | CÓDIGO | DETALLE | DEBE | HABER |
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| -1- |
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2-Ene-19 | 110105 | Efectivo (todas las cajas) | 1.120.000,00 |
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| 110205 | Banco Central del Ecuador | 5.125.000,00 |
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| 1103101 | Produbanco | 2.500.000,00 |
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| 1104 | Efectos de cobro inmediato | 639.600,00 |
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| 1301 | Inversiones | 5.550.000,00 |
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| 1401 | Cartera de créditos comercial | 17.123.400,00 |
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| 1402 | Cartera de créditos de consumo | 17.879.000,00 |
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| 160205 | Intereses por cobrar inversiones para negociar | 357.500,00 |
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| 160305 | Intereses por cobrar cartera de créditos comercial | 1.221.000,00 |
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| 160310 | Intereses por cobrar cartera de créditos de consumo | 1.541.000,00 |
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| 199005 | Impuesto al valor agregado – IVA | 54.000,00 |
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| 1805 | Muebles, enseres y equipos de oficina | 901.890,00 |
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| 1806 | Equipos de computación | 621.000,00 |
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| 1802 | Edificios | 9.250.000,00 |
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| 149905 | Provisión para créditos incobrables comercial |
| 620.467,89 |
| 149910 | Provisión para créditos incobrables de consumo |
| 635.217,69 |
| 189915 | Dep. acumulada muebles, enseres y equipos de oficina |
| 100.000,00 |
| 189920 | Dep. acumulada equipos de computación |
| 250.000,00 |
| 189905 | Dep. acumulada edificios |
| 541.000,00 |
| 210110 | Depósitos que no generan intereses |
| 21.870.000,00 |
| 210135 | Depósitos de ahorro |
| 11.870.000,00 |
| 210150 | Depósitos por confirmar |
| 630.805,00 |
| 2103 | Depósitos a plazo |
| 17.750.000,00 |
| 250115 | Cuentas por pagar intereses depósitos a plazo |
| 1.692.500,00 |
| 2504051 | Iva en ventas |
| 103.000,00 |
| 3301 | Reserva legal |
| 766.133,00 |
| 3601 | Utilidad o excedentes acumulados |
| 504.266,42 |
| 3101 | Capital pagado |
| 6.550.000,00 |
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| P/R saldo inicial del año 2019 |
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| -2- |
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4-Ene-19 | 110105 | Efectivo (todas las cajas) | 406.156,00 |
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| 210110 | Depósitos que no generan intereses |
| 256.000,00 |
| 210135 | Depósitos de ahorro |
| 150.156,00 |
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| P/R depósitos recibidos en cuenta de ahorro y cuenta corriente |
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| -3- |
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4-Ene-19 | 210110 | Depósitos que no generan intereses | 101.210,00 |
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| 210135 | Depósitos de ahorro | 120.010,00 |
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| 110105 | Efectivo (todas las cajas) |
| 221.220,00 |
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| P/R retiros de cuenta de ahorro y cuenta corriente |
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| -4- |
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4-Ene-19 | 199025 | Faltantes de caja | 786,00 |
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| 110105 | Efectivo (todas las cajas) |
| 786,00 |
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| P/R faltante de caja |
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| -5- |
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5-Ene-19 | 1103101 | Produbanco | 184.150,00 |
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| 110105 | Efectivo (todas las cajas) |
| 184.150,00 |
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| P/R depósito del efectivo |
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| -6- |
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7-Ene-19 | 110205 | Banco Central del Ecuador | 3.698,72 |
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| 110105 | Efectivo (todas las cajas) |
| 3.698,72 |
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| P/R depósito del valor por encaje bancario |
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| -7- |
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8-Ene-19 | 210150 | Depósitos por confirmar | 630.805,00 |
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| 110205 | Banco Central del Ecuador | 8.795,00 |
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| 1104 | Efectos de cobro inmediato |
| 639.600,00 |
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| P/R el valor correspondiente a la camára de compensación. |
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| -8- |
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9-Ene-19 | 1201 | Fondos interbancarios vendidos | 500.000,00 |
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| 110205 | Banco Central del Ecuador |
| 500.000,00 |
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| P/R préstamo al banco Amazonas a 7 días, con 8% anual |
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| -9- |
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10-Ene-19 | 1103101 | Produbanco | 1.524.399,38 |
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| 1990901 | Anticipo impuesto a la renta 1% | 246,46 |
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| 160205 | Intereses por cobrar inversiones para negociar |
| 21.937,50 |
| 1301 | Inversiones |
| 1.500.000,00 |
| 510305 | Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados |
| 2.708,33 |
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| P/R liquidación de la inversión del banco Pichincha |
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12-Ene-19 |
| -10- |
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| 1401 | Cartera de créditos comercial | 575.000,00 |
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| 25040502 | Solca 0,5% |
| 2.156,25 |
| 210110 | Depósitos que no generan intereses |
| 572.843,75 |
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| P/R concesión de crédito a la empresa ABC S.A, a 270 días con 14% intéres |
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| -11- |
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15-Ene-19 | 1807 | Unidades de transporte | 28.000,00 |
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| 4504051 | Impuestos fiscales IVA cargado al gasto | 3.360,00 |
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| 25040503 | 1% Retención impuesto a la renta por pagar |
| 280,00 |
| 25040507 | 10% Retención en la fuente de IVA por pagar |
| 336,00 |
| 110205 | Banco Central del Ecuador |
| 30.744,00 |
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| P/R compra de auto a Automotores Continental, para uso de gerencia |
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| -12- |
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15-Ene-19 | 190615 | Proveeduría | 25.000,00 |
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| 4504051 | Impuestos fiscales IVA cargado al gasto | 3.000,00 |
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| 25040503 | 1% Retención impuesto a la renta por pagar |
| 250,00 |
| 25040508 | 30% Retención en la fuente de IVA por pagar |
| 900,00 |
| 110205 | Banco Central del Ecuador |
| 26.850,00 |
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| P/R compra según factura 2035 por suministros oficina, pago con cheque |
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| -13- |
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16-Ene-19 | 110205 | Banco Central del Ecuador | 500.770,00 |
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| 1990901 | Anticipo impuesto a la renta 1% | 7,78 |
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| 1201 | Fondos interbancarios vendidos |
| 500.000,00 |
| 510205 | Intereses y descuentos ganados fondos interbancarios vendidos |
| 777,78 |
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| P/R cobro del fondo interbancario del Banco Amazonas |
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| -14- |
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17-Ene-19 | 110105 | Efectivo (todas las cajas) | 32.000,00 |
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| 210110 | Depósitos que no generan intereses |
| 32.000,00 |
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| P/R apertura de20 cuentas corrientes. Pago en efectivo |
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| -15- |
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18-Ene-19 | 210135 | Depósitos de ahorro | 581.000,00 |
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| 110105 | Efectivo (todas las cajas) |
| 581.000,00 |
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| P/R retiro de efectivo de varias cuentas de ahorro |
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| -16- |
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19-Ene-19 | 110105 | Efectivo (todas las cajas) | 231.000,00 |
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| 1402 | Cartera de créditos de consumo |
| 201.000,00 |
| 160310 | Intereses por cobrar cartera de créditos de consumo |
| 28.303,00 |
| 510410 | Intereses y descuentos de cartera de créditos de consumo prioritario |
| 1.697,00 |
|
| P/R cobro de cartera de crédito de consumo |
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| -17- |
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20-Ene-19 | 210110 | Depósitos que no generan intereses | 5.000,00 |
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| 190615 | Proveeduría |
| 3.000,00 |
| 2504051 | Iva en ventas |
| 535,71 |
| 5601 | Utilidad en venta de bienes |
| 1.464,29 |
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| P/R Entrega de 100 chequeras con 100 formularios a $ 50. IVA incluido |
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| -18- |
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21-Ene-19 | 210110 | Depósitos que no generan intereses | 129.715,00 |
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| 259015 | Cheques girados no cobrados |
| 125.515,00 |
| 259090 | Otras cuentas por pagar |
| 2.400,00 |
| 5404 | Ingresos por servicios de manejo y cobranza |
| 1.800,00 |
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| P/R Revocatoria de 120 cheques |
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| -19- |
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22-Ene-19 | 4502 | Honorarios | 15.000,00 |
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| 4504051 | Impuestos fiscales IVA cargado al gasto | 1.800,00 |
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| 25040506 | 10% Retención impuesto a la renta por pagar |
| 1.500,00 |
| 25040510 | 100% Retención en la fuente de IVA por pagar |
| 1.800,00 |
| 110205 | Banco Central del Ecuador |
| 13.500,00 |
|
| P/R Pago según factura 1823 al Sr. Jácome |
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| -20- |
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25-Ene-19 | 4503201 | Luz eléctrica | 5.000,00 |
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| 4503202 | Agua potable | 3.500,00 |
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| 4503203 | Servicio teléfonico | 4.500,00 |
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| 4504051 | Impuestos fiscales IVA cargado al gasto | 540,00 |
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| 1103101 | Produbanco |
| 13.540,00 |
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| P/R Pago se los servicios básicos de la institución |
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| -21- |
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26-Ene-19 | 450330 | Arrendamientos | 4.000,00 |
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| 4504051 | Impuestos fiscales IVA cargado al gasto | 480,00 |
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| 25040505 | 8% Retención impuesto a la renta por pagar |
| 320,00 |
| 25040510 | 100% Retención en la fuente de IVA por pagar |
| 480,00 |
| 110205 | Banco Central del Ecuador |
| 3.680,00 |
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| P/R Pago factura 1845 a Wilson Velastegui |
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| -22- |
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26-Ene-19 | 450715 | Mantenimiento y reparaciones | 12.000,00 |
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| 4504051 | Impuestos fiscales IVA cargado al gasto | 1.440,00 |
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| 25040504 | 2% Retención impuesto a la renta por pagar |
| 240,00 |
| 25040509 | 70% Retención en la fuente de IVA por pagar |
| 1.008,00 |
| 1103101 | Produbanco |
| 12.192,00 |
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| P/R Pago a la empresa ABC, por mantenimiento oficinas |
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| -23- |
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30-Ene-19 | 210110 | Depósitos que no generan intereses | 15.000,00 |
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| 6302 | Fianzas y garantías | 1.500.000,00 |
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| 640215 | Fianzas con garantía de instituciones financieras del exterior |
| 1.500.000,00 |
| 5204 | Comisiones ganadas-fianzas |
| 15.000,00 |
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| P/R emisión de una fianza a la empresa XZ, comisión 2% anual a 180 días. |
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| -24- |
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30-Ene-19 | 450105 | Remuneraciones mensuales | 78.974,00 |
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| 450135 | Fondo de reserva IESS | 7.168,13 |
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| 45019001 | Décimo tercer sueldo | 7.171,00 |
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| 45019002 | Décimo cuarto sueldo | 2.758,00 |
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| 25031501 | Aporte individual al IESS por pagar (9,45%) |
| 8.131,91 |
| 25031502 | Préstamo IESS por pagar |
| 5.350,00 |
| 25909001 | Asociación de empleados por pagar |
| 1.680,00 |
| 1103101 | Produbanco |
| 80.909,22 |
|
| P/R rol de pagos del mes de enero |
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| -25- |
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30-Ene-19 | 450120 | Aporte al IESS | 10.455,32 |
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| 45019004 | Vacaciones | 3.585,50 |
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| 25031503 | Aporte al IESS por pagar (Patronal 12, 15%) |
| 10.455,32 |
| 250310 | Beneficios Sociales |
| 3.585,50 |
|
| P/R rol de pagos (beneficios sociales) mes de enero |
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| -26- |
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30-Ene-19 | 450705 | Suministros diversos | 5.000,00 |
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| 190615 | Proveeduría |
| 5.000,00 |
|
| P/R consumo de suministros de oficina |
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| -27- |
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30-Ene-19 | 160205 | Intereses por cobrar inversiones para negociar | 25.593,75 |
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| 510305 | Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados |
| 25.593,75 |
|
| P/R Interes ganado por las inversiones |
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| -28- |
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30-Ene-19 | 160305 | Intereses por cobrar cartera de créditos comercial | 135.816,81 |
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| 510405 | Intereses y descuentos de Cartera de créditos comercial prioritario |
| 135.816,81 |
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| P/R Interes ganados de la cartera de crédito comercial |
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| -29- |
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30-Ene-19 | 160305 | Intereses por cobrar cartera de créditos comercial | 2.682,38 |
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| 510405 | Intereses y descuentos de Cartera de créditos comercial prioritario |
| 2.682,38 |
|
| P/R Interes ganados cartera de crédito comerical |
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| -30- |
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30-Ene-19 | 160310 | Intereses por cobrar cartera de créditos de consumo | 229.985,13 |
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| 510410 | Intereses y descuentos de cartera de créditos de consumo prioritario |
| 229.985,13 |
|
| P/R Interes ganados cartera de crédito consumo |
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| -31- |
|
|
30-Ene-19 | 410115 | Intereses causados depósitos de ahorro | 48.522,35 |
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| 250105 | Depósitos a la vista |
| 48.522,35 |
|
| P/R Interes causados por los ahorros |
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| -32- |
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30-Ene-19 | 250105 | Depósitos a la vista | 48.522,35 |
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| 210135 | Depósitos de ahorro |
| 48.522,35 |
|
| P/R acreditación de los intereses causados en ahorros |
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| -33- |
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|
30-Ene-19 | 410130 | Interéses causados depósitos a plazo | 96.145,83 |
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| 250115 | Intereses por pagar depósitos a plazo |
| 96.145,83 |
|
| P/R acreditación de intereses causados |
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| -34- |
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30-Ene-19 | 450515 | Edificios | 36.614,58 |
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| 450525 | Muebles, enseres y equipos de oficina | 6.764,18 |
|
| 450530 | Equipos de computación | 11.557,50 |
|
| 450535 | Unidades de transporte | 233,33 |
|
| 189905 | Edificios |
| 36.614,58 |
| 189915 | Muebles, enseres y equipos de oficina |
| 6.764,18 |
| 189920 | Equipos de computación |
| 11.557,50 |
| 189925 | Unidades de transporte |
| 233,33 |
|
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| TOTAL | 71.798.309,47 | 71.798.309,47 |
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| 71.813.043,57 | 71.813.043,57 |
...