Contabilidad bancaria

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Jonattan Moncada Meza
Sebastian Reyes Wilches
Mauricio Avilés Tapia

Carolina Ibarra Jara

| Técnico Administración de Empresas Financieras| 24 Oct 2018|

CONTABILIDAD BANCARIA

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN……………………………………………………2

1. CONTABILIDAD BANCARIA…………….………………………………….…...3

1. Encaje……………………………………………………………....4

1.1 Encaje banco Santander……………………………………….4

1. Reserva Técnica……………………………………………….….6

2.1 Reserva Banco Santander……………………………………..6

1. Ratios financieros…….……………………………………….......6

1. Ratios de Eficiencia……………………………………………..6
2. Ratios de Rentabilidad………………………………..………10

1. Saldos más altos operaciones pasivas y activas……………..13

1. operaciones pasivas…………………………………………..13
2. operaciones Activas…………………………………………...13

1. Intereses anuales pagados y ganados………………………..14

1. Intereses pagados por operaciones pasivas……………….14
2. Intereses ganados por operaciones activas………………..14

1. Tasa de interés anual por cada operación pasiva y activa….15

1. tasa interés por operaciones activas………………………..15
2. tasa de interés por operaciones pasivas……………………15

1. FUENTES ………………………………………………………………………..16

CONCLUSIÓN……………………………………………………..17

INTRODUCCIÓN

La información acumulada y procesada de carácter contable debe ser comunicada a los interesados. Esto se hace a través de informes que pueden revestir las más variadas características, dependiendo de las necesidades de los usuarios. Sin embargo, existen algunos informes, conocidos como estados financieros básicos, que son utilizados universalmente y a través de los cuales se entrega, principalmente, a terceros la información contable resumida de la entidad contable.

En el caso de la contabilidad de las instituciones financieras chilenas, fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, se exige la preparación y publicación, anual, de los siguientes estados financieros:

- Balance General- Estado de Resultados- Estado de Flujo de Efectivo.

El Balance es un informe que presenta los activos, pasivos y capital a una fecha determinada, es decir, como está estructurado el patrimonio de una empresa. Al analizar un Balance puede visualizarse fácilmente que no es más que una presentación ampliada de la siguiente ecuación: Activo = Pasivo + Capital; y a la vez, un resumen de todas las cuentas a una fecha dada. Por su parte, el estado de resultados, complementario del anterior, tiene como propósito presentar los resultados de una empresa en un determinado período de tiempo ( un mes, trimestre, etc.)

El propósito del Estado de Flujo de Efectivo se orienta a presentar información de los flujos efectivos (ingresos y egresos) de una empresa, ocurridos durante un período determinada.

De esta manera el objetivo del presente trabajo es adentrarnos en el conocimiento y aplicación de la contabilidad bancaria, a través del análisis y estudio de algunos de los aspectos financieros de un banco.

Con este fin aplicaremos algunos de los conceptos estudiados en clases al Banco Santander. A través del análisis y la observación  de los Estados Financieros se estudiará el encaje sobre sus pasivos a la vista y a plazo, la reserva técnica, se analizarán y compararán algunos de los más importantes ratios financieros que nos permitirá adentrarnos más en la parte de la buena administración y gestión del banco; se observarán cuáles son sus pérdidas y ganancias a través de los intereses obtenidos; y se determinará a cuáles corresponden sus mayores cuentas de activos y pasivos entre otras cosas.

En otras palabras, veremos cómo se van moviendo los recursos, y con qué eficacia se va gestionando la labor financiera del banco.

CONTABILIDAD BANCARIA

Nociones básicas

La contabilidad bancaria es una rama de la contabilidad dedicada al análisis de los elementos financieros que circulan dentro de una entidad bancaria. La información financiera que arroja esta disciplina, permitirá a los gerentes del banco tener los conocimientos necesarios para tomar las mejores decisiones para la entidad. La contabilidad bancaria se sustenta en tres pilares fundamentales:

1. El conocimiento real de los costos, ya que es la manera de que se puedan reducir.

1. El conocimiento de las rentabilidades, respecto a cada uno de los productos y servicios que se tienen.

1. El control de las variables fundamentales. El tipo de riesgo, por ejemplo, que el banco puede o quiere asumir en cada momento.

Gracias al análisis de esta información, se podrá saber con precisión, por ejemplo, cuál es el flujo de capital interno en la entidad. Esto permitirá a los encargados tomar decisiones acerca de qué tipo de productos y servicios son los más aptos para ofrecer a los clientes.

Toda contabilidad bancaria debe tener ciertas características peculiares:

La información otorgada ha de ser clara. Y el análisis financiero debe estar a disposición de los proveedores, clientes o usuarios.

1.ENCAJE

Se denomina encaje bancario a un porcentaje del total que reciben los bancos. Este dinero se debe conservar permanentemente, ya sea en efectivo en sus cajas o en sus cuentas en el Banco Central. El objetivo del encaje es garantizar el retorno del dinero a los ahorradores o clientes del banco en caso de que así lo soliciten o de que se le presenten problemas de dinero a las instituciones financieras. De esta forma, se disminuye el riesgo de la pérdida del dinero de los ahorradores por parte de la banca.

1.1 Encaje Banco Santander[pic 5]

613.361 + 441.680 : 1.055.044

El Encaje del Banco Santander aquí calculado, corresponde al Efectivo y a los depósitos en el Banco Central de Chile.

De acuerdo con los resultados obtenidos, se puede verificar que el encaje del Banco Santander se aproxima al nivel de los pasivos más líquidos que posee el banco

Realizando un cálculo del 9% sobre los depósitos a la vista y el 3,6 % sobre los depósitos a plazo nos arroja un monto de:[pic 6]

Depósitos y otras capitaciones a la vista : 7.768.166 * 9%: 699.134,94

Depósitos y otras captaciones a plazo : 11.913.945 * 3.6 % : 428.902,02

Al calcular el encaje sobre los depósitos a la vista y depósitos a plazo con los respectivos porcentajes que dicta la ley general de banco nos arroja un resultado de 1.128.036 , este valor indica el encaje aproximado que el banco debería de tener.

2. RESERVA TÉCNICA

De acuerdo a la SBIF, se denomina reserva técnica a la suma de los recursos que los bancos deben mantener para dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 65 de la Ley General de Bancos. Este artículo estipula que los bancos cuyas obligaciones a la vista superen el monto equivalente a dos y media veces su patrimonio efectivo, deberán mantener el 100% del importe que corresponda a ese exceso, en caja o en una reserva técnica.

2.1 Reserva técnica Banco Santander

Según nuestra indagación en los estados financieros el banco no presenta reserva técnica, es decir, sus pasivos no  exceden de dos veces y media su patrimonio efectivo.

3. RATIOS FINANCIEROS

Los ratios financieros son una herramienta imprescindible a la hora de analizar una empresa en cuanto a su gestión financiera. El ratio hace referencia a una  “Relación cuantitativa entre dos fenómenos, que refleja una situación concreta”. De esta manera, los ratios se pueden utilizar para mostrar distintas situaciones de una empresa.

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