Ejercicios IVA

MATERIAL: M. A. ERNESTO BUSTOS ALONSO

EJECUTIVAS UMM

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

TAREA 3 EJERCICIOS DEL IVA

Determinar el IVA a pagar o a favor de los siguientes ejercicios:

EJERCICIO 1

María Robles tuvo ingreso cobrados en el mes de diciembre por $67,000 más IVA de servicios profesionales a PM, no tiene ninguna deducción.

EJERCICIO 2

Pedro Torres consultor independiente tuvo en noviembre las siguientes operaciones:

Ingresos: $130,000 más IVA menos retenciones

• PF $70,000 cobrados
• PM $60,000, cobrando $45,000 y diferencia a crédito

Deducciones:

• Gasolina $5,115 incluye IVA, tarjeta de débito, además presenta factura pagada en efectivo $940 incluye IVA.
• Compra con tarjeta debito traje sastre $8,000 incluye IVA.
• Reparación vehículo en efectivo $4,600 incluye IVA.
• Servicio telefonía $1,850 más IVA en efectivo.
• Compra computadora $16,000 incluye IVA, anticipo con cheque $12,000 incluye IVA, diferencia a crédito.
• Papelería en efectivo $884 más IVA.

Saldo a favor de mes pasado $5,678.

EJERCICIO 3

La empresa Partes Automotrices, S.A. en diciembre realizo los siguientes movimientos:

• Ventas $1,745,200 más IVA, cobrando $1,090,000 más IVA diferencia a crédito.
• Compras de mercancía $977,430 más IVA, pagando transferencia bancaria $544,000 incluye IVA, diferencia a crédito.
• Gastos de operación pagados transferencia bancaria $278,600 incluye IVA, de los cuales hay $18,410 más IVA no corresponden a giro del negocio.
• Compras de equipo de oficina $32,000 incluye IVA, con cheque.

EJERCICIO 4

La Sra. Carmen Ruiz agente de ventas registro en octubre:

Ingresos $48,000 más IVA cobrados a PM.

Deducciones:

• Viáticos $4,116 incluye IVA, pagados con tarjeta de crédito en el mes.
• Gasolina $3,000 incluye IVA, pagados tarjeta de débito, incluye $633  con IVA no identificados a su vehículo.
• Colegiatura de su hijo transferencia $5,200

Tenía un saldo a favor de IVA mes anterior $1,173

EJERCICIO 5

Zapatería Caracol, S.A., tuvo en diciembre las siguientes operaciones:

Ingresos cobrados por venta al público $850,000 incluye IVA.

Deducciones:

• Salarios a personal $40,000
• Servicios luz, agua y teléfono $17,144 incluye IVA con transferencia bancaria
• Mantenimiento local $15,000 más IVA con cheque
• Compra mobiliaria para la tienda $54,500 más IVA transferencia bancaria
• Útiles de aseo $8,110 incluye IVA con cheque
• Compra mercancía $506,000 más IVA, pagando con cheque $263,000 más IVA y diferencia a crédito
• Uniforme de personal $12,000 más IVA con cheque
• Diversos gastos sin comprobante $7,950 incluye IVA pagados en efectivo

EJERCICIO 6

Dulcería “El Azúcar” tuvo en enero las siguientes operaciones:

Ingresos:

• Ventas al público al contado $1,335,700 incluye IVA
• Cobranza de ventas mes anterior $166,000 incluye IVA

Deducciones

• Compras de mercancía del mes $588,000 más IVA, pagando $291,000 más IVA con cheque, diferencia a crédito
• Pago vía transferencia bancaria de mercancía del mes anterior $110,000 más IVA
• Servicios generales $26,590 incluye IVA con cheque
• Renta local $18,000 más IVA transferencia bancaria
• Compra de bascula y equipo $60,000 más IVA a crédito
• Mantenimiento vehículo de entrega $25,830 incluye IVA pago con cheque
• Salarios del personal $34,000
• Gasolina del mes $16,500 incluye IVA transferencia bancaria. Existe una nota aparte de $4,772 con IVA pagado en efectivo.
• Otros gastos menores pagados en efectivo $5,280 más IVA

EJERCICIO 7

Pedro Vázquez tiene un negocio de reparación de equipos electrónicos con servicio al público en general, tuvo en octubre las siguientes operaciones:

Ingresos cobrados $90,000 incluye IVA.

Deducciones:

• Compra de refacciones pagadas con cheque $37,000 más IVA
• En efectivo por separado pago servicio que incluye IVA cada uno: luz $912; agua $480; y teléfono $1,430.
• Mantenimiento del local pagado con cheque $6,700 más IVA
• Publicidad impresa $2,000 más IVA en efectivo
• Herramienta para su negocio $16,110 incluye IVA, pagado con cheque

EJERCICIO 8

La empresa Productos de Seguridad, S.A. tuvo en diciembre operaciones por:

Ingresos $4,746,000 más IVA; cobrando $2,888,400 más IVA, diferencia a crédito

Recuperación de cuentas por cobrar del mes pasado $503,000 incluye IVA

Deducciones:

• Compras de mercancía $2,882,000 incluye IVA, pagando transferencia bancaria $1,466,000 más IVA, y diferencia a crédito
• Pago con cheque a proveedores $370,000 más IVA
• Viáticos a vendedores $56,876 incluye IVA, tarjeta débito empresarial, adicional se identifica una factura pagada en efectivo de gasolina $1,524 incluye IVA
• Diversos gastos $65,561 incluye IVA con cheque, incluye factura por $12,408 incluye  IVA sin requisitos fiscales.
• Compra de montacargas por $250,000 incluye IVA, anticipo $110,000 incluye IVA con cheque y diferencia a crédito
• Remodelación de oficinas con cheque $40,000 más IVA
• Pago de póliza de seguro de vehículos con cheque $37,000 incluye IVA
• Gastos de representación del Gerente $12,884 incluye IVA pagados con tarjeta debito empresarial, se identifica una nota de restaurante bar por $934 incluye IVA.
• Gasolina pagada con cheque para la flotilla de vehículos en el mes $20,000 más IVA
• Curso de capacitación al personal de ventas con cheque $17,000 más IVA
• Diversos gastos menores sin comprobante $6,369 incluye IVA

EJERCICIO 9

Rosa María Morales ama de casa trabajo de forma independiente en la venta de seguros de vida y AFORES con diversas aseguradoras y bancos, tuvo en el mes de enero las siguientes operaciones:

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