Ejercicio 2 Impuesto al Valor Agregado IVA
Enviado por fernando0011 • 24 de Abril de 2016 • Apuntes • 1.409 Palabras (6 Páginas) • 388 Visitas
Ejercicio 2 Impuesto al Valor Agregado IVA
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- . La Automotora P&P se dedica a la venta de vehículos nuevos y usados, durante el mes de mayo de 2012 tuvo los siguientes movimientos para elaborar la declaración de IVA.
Ventas Mayo 2012:
- Venta Vehículos Nuevos $ 96.000.000
- Venta Vehículos Usados $ 24.000.000
Total Ventas $ 120.000.000
Libro Compras Mayo 2012
Fecha | Nº Dcto. | Concepto | Neto | IVA | Total |
15/03/2012 | 34567 | Materiales oficina Vehículos Nuevos y Usados | 2.000.000 | 380.000 | 2.380.000 |
30/4/2012 | 54324 | Telefonía vehículos usados | 200.000 | 38.000 | 238.000 |
05/05/2012 | 727876 | Compra activo of. Vehículos nuevos | 840.000 | 159.600 | 999.600 |
25/04/2012 | 76543432 | Chilectra ambas oficinas | 422.000 | 80.180 | 502.180 |
31/03/2012 | 9876754 | Publicidad Ambos | 120.000 | 22.800 | 142.800 |
25/02/2012 | 988574 | Gastos Generales Of vehículos Nuevos | 475.000 | 90.250 | 566.250 |
30/04/2012 | Nota Crédito Factura 54324 | 82.000 | 15.580 | 87580 |
Se pide:
- Determine el IVA Crédito y Débito Fiscal de Mayo 2012
- Determinar la cantidad a pagar al Fisco o el remanente para el mes siguiente.
- Cuál es el plazo si declara por internet o por papel?
- Meses 5,4,3 Marzo, Abril y Mayo 120.000.000 ------- 100%
120.000.000 ------- 100%
96.000.000 -------- X
X = 80%
- Mat. Of. Vehíc. Nuevos y Usados 304.000 (380.000 x 80%)
- Telefonía vehículos usados ø Exenta
- Compra activo of. Vehículos nuevos 159.600
- Chilectra ambas oficinas 64.144 (80.180 x 80%
- Publicidad Ambos 18.240 (22.800 x 80%)
- Gtos Grales Of vehículos Nuevos Fuera de plazo
- Nota Crédito Factura 54324 ø Exenta___________
CF = 545.984
Débito Fiscal
96.000.0000 x 19% = 18.240.000
- DF > CF a pagar
DF - CF = 17.694.016
- Si declara por internet el plazo es hasta el 20 del mes siguientes, por papel dentro de los primeros 12 días del mes siguientes
El Colegio Luis Pasteur tiene los siguientes giros:
- Prestación de servicios educacionales desde 1º a 4º básico.
- Servicio de casino para el almuerzo de sus 62 alumnos
- Venta de textos escolares
- Venta de uniformes del colegio
Durante el mes de julio de 2012 las ventas netas fueron las siguientes:
- Servicios educacionales $11.160.000
- Casino $2.232.000
- Textos y uniformes $ 4.300.000
FECHA | Nº DOCT. | CONCEPTO | NETO | IVA | TOTAL |
30/06/2012 | 34567 | Electricidad (CGE) todos los giros | 343.000 | 65.170 | 408.170 |
31/05/2012 | 75856 | Alimentos | 1.125.300 | 213.807 | 1.339.107 |
27/06/2012 | 727876 | Articulo de Aseo (todos los giros) | 287.000 | 54.530 | 341.530 |
01/06/2012 | 76543432 | Mantención computadores colegio | 400.000 | 76.000 | 476.000 |
30/06/2012 | 9876754 | Gas (Metrogas) todos los giros | 236.600 | 44.954 | 281.554 |
30/04/2012 | 988574 | Telefonía fija (sólo giro educacional) | 126.200 | 23.978 | 150.178 |
04/07/2012 | Nota Crédito Factura 75856 | 26.310 | 4.999 | 31.309 |
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