Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.
Enviado por DFADARRAGA • 16 de Abril de 2016 • Trabajos • 4.008 Palabras (17 Páginas) • 168 Visitas
AUDITORIAS ASICOF LTDA
ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
COMERCIAL LOS ANDES LTDA
Contenido
1. Definición del Alcance del Trabajo
2. Determinación de la Estrategia de Auditoría
3. Negocio de la entidad
4. Ambiente externo e interno de la entidad
5. Medición del rendimiento de la entidad
Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.
- Definición del alcance del trabajo
Para realizar la presente auditoria a los balances generales de la compañía comercial los andes LTDA será hasta el 31 de diciembre del año 2014.
Normas aplicables: se aplicaran las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas enColombia y demás normas propias de la profesión contable aplicables, con total autonomía administrativa y técnica para la realización del mismo.
Reporte a emitir :al finalizar haremos un informe corto (o dictamen), de la información financiera al 31 de diciembre de 2014, así como una carta de observaciones y recomendaciones, sobre aquellos aspectos de orden contable, de control interno, administrativos y aun operativos de la compañía a auditar.
2. Definición de la estrategia de auditoría
Para la realización del proceso de auditoría, se establecerán estrategias que permitan llevar a cabo el mismo, mediante la aplicación de pruebas sustantivas, pruebas de cumplimiento, identificación de áreas con riesgo significativo, identificación de áreas de mayor impacto frente a los riesgos significativos y demás actividades que permitan el buen desarrollo de la actividad auditora.
2.1. Equipos que realizarán el trabajo
El equipo que se encargara de adelantar el proceso de auditoria se compone por:
Encargado: SHEILA VANESSA MARTINEZ LOPEZ
Asistente: DANIEL ADARRAGA
Asistente: JOSE CANTILLO
Asistente: PATRICIA GALARZA
Asistente: OSCAR GAMEZ
2.2. Cronograma
El tiempo determinado para cada uno de los procedimientos en la auditoria están estipulados al igual que las personas encargadas de estos mismos “ver anexos”.
2.3. Uso de trabajo de terceros
Ya que contamos con toda la información solicitada a la compañía a auditar no será necesario contar con los trabajos de terceros.
2.4. Materialidad
La materialidad la hemos establecido en un 0.05% teniendo en cuenta el valor del patrimonio arrojado por la Empresa auditar así:
120.000.000 x 0.05%= $ 60.000
El margen de error máximo tolerante corresponde a $60.000
2.5. Comunicaciones con el auditor de calidad
Todos aquellos procedimientos considerados de alto Riesgo deben ser informados a la administración pues es una responsabilidad mayor para el auditor por la complejidad del trabajo a ejecutar por tal debemos considerar la calidad del auditor.
3. Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno
Para entender la entidad realizamos indagaciones en relación con los siguientes aspectos:
- Objeto social: compra y venta de electrodomésticos para el hogar, de industria nacional, al por mayor y al detal y ejecución de todos aquellos otros actos conexos o complementarios del mismo objeto social.
- Ubicación: Cra 38b bis #18-38
- Estructura legal:
Nombre: Carlos Gaviria
Cargo: Representante legal
Tel. 5784533
Nombre: Margarita Trujillo
Cargo: Gerente administrativo y financiero
Tel: 3116934545
Nombre: Javier Araujo
Cargo: Presidente
Tel: 3005058334
Nombre: Doris Guerra
Cargo: Secretaria
Tel: 5601454
Nombre: Arturo Ariza
Cargo: Suplente
Tel: 304356765
- Normas generales y específicas que le aplican a la organización:
Las normas generales que se aplicaran en la Organización son las establecidas en el Código Civil, Código de Comercio, Código Sustantivo del Trabajo y Normas Tributarias y contables (decreto 2649 de 1993) aplicables a la organización.
Las normas específicas son las dispuestas en las disposiciones normativas de Superintendencia de Sociedades definidas a continuación:
Estatutos de la organización
Los estatutos de la organización fueron revisados y reposan en medios magnéticos de nuestro archivo.
Estructura operativa
La empresa comercial los andes LTDA está organizada en una junta de socios, oficina de auditoria interna y cinco departamentos, de los cuales depende el buen funcionamiento del ente.
La junta de socios: es el órgano de la organización encargado de Estudiar y aprobar las reformas de los estatutos;
Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que deban rendir los administradores;
Disponer de las utilidades sociales conforme al contrato y a las leyes;
Hacer las elecciones que corresponda, según los estatutos o las leyes, fijar las asignaciones de las personas así elegidas y removerlas libremente;
Considerar los informes de los administradores o del representante legal sobre el estado de los negocios sociales.
La oficina de auditoria interna: es la encargada del manejo del sistema de control interno dentro de la entidad, para lograr encaminar todos los procesos de la organización hacia el cumplimiento de la misión de la misma, realizando funciones como:
1. Verificar el cumplimiento de las políticas, planes y procedimientos dados para el correcto funcionamiento de la organización.
2. Revisar y evaluar la aplicación de los controles administrativos, contables, legales y financieros.
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