Evaluacion de riesgos de auditoria

Evaluación y calificación de la auditoria

Evaluación de la auditoría

El grupo del ciclo de Auditoria V deberá tomar en cuenta al momento de realizar la evaluación de la información obtenida en el proceso de recolección de evidencia en las áreas auditadas:

• Identificar los procesos y la gestión que se realiza en la empresa, y verificar la adecuada ejecución y la eficiencia y eficacia en dichos procesos.
• Establecer la totalidad de problemas o desvíos observados en las distintas categorías de atributos sujetas a revisión.
• El nivel de impacto que generan los desvíos desde el punto de vista normativo, del control interno y de gestión para la actividad.
• El nivel de riesgo y el impacto que pueden generar a la hora de producirse el evento y las posibles consecuencias.

Calificación de cada una de las categorías de atributos sujetas a revisión

Luego de realizar la evaluación se procede a analizar los resultados de la evaluación, con el objetivo de obtener una calificación del desempeño que ha tenido cada una de las categorías de atributos sujetas a revisión de acuerdo con la metodología indicada en _______ A tal fin, se han previsto distintos niveles de desempeño, a saber:

Insatisfactorio (I)

Está determinado por numerosos o importantes problemas que requieren inmediatas acciones correctivas.

Inadecuado (II)

Suficiente cantidad de problemas que por su importancia requieren, igualmente, acciones correctivas.

Razonable (III)

Los desvíos son excepcionales o poco frecuentes.

Adecuado (IV)

Escasos incumplimientos y sin riesgo.

Muy favorable (V)

No existen desvíos.

Evaluación general de la Unidad Auditada

La evaluación de la Unidad auditada estará sujeta a la totalidad observaciones de los problemas o desvíos surgidos de las distintas muestras analizadas, al nivel de impacto que  generan desde el punto de vista normativo, de control interno, o de impacto en la gestión, y al nivel riesgo y el impacto que se genere a la hora de analizar los resultados, luego de la realización de la evaluación se obtendrá un puntaje por las diversas categorías auditadas y, en función de las distintas ponderaciones de las mismas detalladas a continuación, se obtiene la evaluación general de desempeño de la Unidad auditada.

Para su determinación, las distintas categorías sujetas a revisión son ponderadas de acuerdo con la relevancia de las mismas para el área o tarea auditada, tal como se detalla a continuación, para los 4 indicadores utilizados y ponderados para la calificación:

1. Cumplimiento de políticas, normas y procedimientos de la compañía y de aspectos legales vigentes…. 35%

En este indicador se analizara el grado de adhesión a las políticas, normas y procedimientos, y la aplicación de las normas legales que regulan la actividad de la empresa evaluando riesgos que genera el no cumplimiento de dichas políticas, normas y procedimiento y el impacto que genera y como afecta a las demás áreas de la empresa y desvíos o problemas detectados en auditorias anteriores, buscando con ello la solución minimizar dichos impactos.

1. Confiabilidad del sistema de control interno y razonabilidad de la información administrativa-contable…. 25%

En este indicador será el resultado del análisis de los procesos y técnicas que se aplican para realizar un adecuado, efectivo y eficiente control interno, con el objetivo de que se realicen los procesos de manera transparente apegándose a la ley y procedimientos establecidos para operar en la empresa, logrando con ello, obtener un grado de seguridad razonable de que se está trabajando de manera efectiva y minimizando errores materiales que pueden causar impacto en la continuidad del negocio.

1.  Eficiencia y eficacia de la gestión…. 25%

Se analizara si se realizan los procedimientos y aplicación de políticas de forma adecuada con el fin de alcanzar las metas trazadas y si los resultados de este análisis nos da como resultado que dichos procesos contribuyen a optimizar recursos y tiempo para alcanzar dichas metas.

1. Gerenciamiento y dotación…. 15%

Se evaluaran atributos como la aptitud el cuidado profesional y la formación continua, que se verán reflejadas en la realización de procedimientos realizados para alcanzar las metas trazadas y los objetivos plasmados de la empresa, así como el recurso o mecanismo que se utiliza para alcanzar dichas metas y objetivos. Dentro de las aptitudes del personal se evaluara la capacidad para administrar y conducir al personal a que busquen alcanzar los objetivos y que estén capacitados con conocimientos actualizados de la actividad de la empresa y la experiencia suficiente y dedicación para desempeñar sus funciones.

Ejemplo de valorización

Teniendo en cuenta las ponderaciones indicadas para las distintas categorías y cómo se llega a la evaluación general de la unidad auditada, considerando calificaciones de 1 a 5: 

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