FONDO FIJO DE CAJA

CONCEPTO

El fondo fijo de caja se refiere a el dinero en efectivo con que cuenta una empresa determinada para el uso especifico de la misma como puede ser gastos de uso externo e interno de la misma.

Su finalidad es la de conocer el mecanismo del fondo para poder registrar y controlar la creación, ampliación, cancelación parcial o total del mismo.

La cuenta que se utiliza en contabilidad para controlar estas operaciones generalmente se denomina “Fondo Fijo de Caja”.

2.- Funcionamiento.

Del importe en efectivo que se destine para iniciar el Fondo Fijo

Se carga

Del importe en efectivo que se requiera para incrementarlo

Se abona Por la Cancelación parcial o total del fondo

Saldo Deudor

Constitución del fondo de caja chica

Debe

Haber

Caja chica

$ X

Bancos

$ X

Se constituyen tantos fondos de caja chica como sea necesario.

Se estima una cantidad de dinero que cubra las necesidades de pequeños pagos durante un determinado lapso.

Se emite un cheque por la cantidad estimada y se le entrega a la persona que se va a encargar de su custodia y manejo.

Se establecen una serie de normas para su funcionamiento (por ejemplo, prohibir hacer pagos de caja chica por montos superiores a cierta cantidad, establecer qué persona debe autorizar los pagos con el efectivo del fondo fijo)

Documento fuente. Escrito interno autorizado por un directivo de alto nivel, en donde se aprueba la constitución del fondo de caja chica

Incremento del fondo de caja chica

Debe

Haber

Caja chica

$ X

Bancos

$ X

Se disminuye el fondo cuando es innecesariamente grande.

Documento fuente. Escrito interno autorizado por un directivo de alto nivel, en donde se aprueba el incremento del fondo de caja chica

Disminución del fondo de caja chica

Debe

Haber

Bancos

$ X

Caja chica

$ X

Se incrementa el fondo cuando resulta insuficiente.

Documento fuente. Escrito interno autorizado por un directivo de alto nivel, en donde se aprueba la disminución del fondo de caja chica

Cancelación del fondo de caja chica

Debe

Haber

Bancos

$ X

Diversas cuentas

X

Caja chica

$ X

Documento fuente. Escrito interno autorizado por un directivo de alto nivel, en donde se aprueba la cancelación del fondo de caja chica

Reembolso del fondo de caja chica

Debe

Haber

Diversas cuentas

$ X

Gastos a comprobar

Bancos

$ X

Documentos fuente. Comprobantes de gastos autorizados y solicitud de reembolso de caja chica.

Cuando el fondo esté a punto de agotarse, o en cierto período de tiempo preestablecido, el cajero presenta los diversos comprobantes porlos pagos realizados y se le emite un nuevo cheque por el total de los recibos para que vuelva a tener su fondo fijo completo y así sucesivamente.

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