Guía De Auditoría Interna Lineamientos. Fase I
Enviado por Bonsekido • 28 de Abril de 2015 • 7.438 Palabras (30 Páginas) • 216 Visitas
Tabla de contenido
Introducción ........................................................................................................................................ 3
Marco de Referencia .......................................................................................................................... 4
Protocolos para la Comunicación........................................................................................................ 5
Fase I - Lineamientos de Auditoría Interna ........................................................................................ 8
Recursos Humanos........................................................................................................................... 14
Administración de Trabajos .............................................................................................................. 17
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INTRODUCCIÓN
El equipo Auditool ha preparado la presente Guía, teniendo como objetivo apoyar la Función de
Auditoría Interna, de tal forma que pueda ser utilizada como uno de los puntos de referencia para
el desarrollo del trabajo y sin que su uso sea excluyente.
Esta guía esta conformada por cinco Fases, que inician con los lineamientos que fundamentan el
trabajo de Auditoría, pasando por las fases de planeación, ejecución e informes y termina con la
fase de control de calidad con que debe contar todotrabajo de Auditoría interna.
Fase I: Lineamientos de Auditoría Interna
Fase II: Planeación de la Auditoría Interna
Fase III: Ejecución del Plan de Auditoría Interna
Fase VI: Emisión de Informes y seguimiento
Fase V: Control de Calidad
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MARCO DE REFERENCIA
La presente guía se desarrolla dentro del marco de las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de Auditoría Interna
1
, El Código de Ética
1
y COSO.
Las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna, definen la actividad
de auditoría interna como “una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una
organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar
y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”
Igualmente las Normasestán conformadas por Normas de Atributos, Desempeño e
Implementación, en donde las primeras tratan de “las características de las organizaciones y los
individuos que desarrollan actividades de auditoría interna, las segundasdescriben la naturaleza
de las actividades de auditoría interna y proveen criterios de calidad con las cuales puede
evaluarse el desempeño de estos servicios y las últimas se aplican para determinados tipos de
trabajo”.
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El Código de Ética por su parte, tiene como propósito promover una cultura ética en la profesión
de Auditoría internay para lo cual incluye los siguientes componentes:
- Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna
- Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se esperan sean
observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para interpretar los
Principios en aplicaciones prácticas. Su intenciónes guiar la conducta ética de los auditores
Internos
COSO
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La estructura propuesta por COSO, es la base de nuestra guía, partiendo así de los cinco
componentes y del cumplimiento de los siguientes objetivos:
- Eficacia y eficiencia de las operaciones
- Confiabilidad de la Información financiera
- Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
- Conservación de los Activos
Para los anteriores objetivos la Función de Auditoría Interna deberá propender para que su
trabajo brinde una seguridad razonable sobre dichosobjetivos.
1
www.theiia.org
2
Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna
3
www.coso.org
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PROTOCOLOS PARA LA COMUNCIACIÓN
La función de Auditoría Interna tiene como uno de los ejes fundamentales la comunicación, en
donde el Auditor debe saber escuchar así como debe emitir comunicaciones directas, puntales y
efectivas, lo cual hace necesario desarrollar un Plan de Comunicaciones, que contribuya a
fortalecer la comunicación en cada uno de los niveles de la organización tales como el Comité de
Auditoría, la Alta Gerencia, los auditados y las demás áreas de revisión
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