IMPLICACIONES LEGALES (FISCALES) Y ÉTICAS DE LAS OPERACIONES SIMULADAS

IMPLICACIONES LEGALES (FISCALES) Y ÉTICAS DE LAS OPERACIONES SIMULADAS

Operaciones simuladas

A partir de Enero de 2014, entra en vigor la adición del Art. 69-B del CFF empiezan a conocerse términos cómo:

• EDOS: Empresas que deducen operaciones simuladas
• EFOS: Empresas que facturan operaciones simuladas

Presunción de inexistencia de Operaciones

Autoridad fiscal detecta:                

EFOS        

• No cuenta con activos, personal, infraestructura o capacidad material directa o indirectamente.
• No localizados

Notificaciones

1. Buzón tributario

2. DOF

3. Portal del SAT:

Notificara la resolución (30 días)

• Lista con los desvirtuados
• Lista definitiva
• Una vez notificado se tienen 15 días para aportar lo que su derecho convenga

Ficha de trámite 156 CFF "Informe y  documentación que deberá contener la manifestación con la cual se desvirtúe la presunción del Art. 69-B del CFF.

Plazo de 10 días adicional

Autoridad revisará la información en 5 días adicional podrá solicitar información complementaria (se tiene que entregar en 10 días)

Efectos de la publicación de la lista definitiva

Con la publicación los EDOS tendrán que eliminar todos los efectos fiscales de esos comprobantes en:

• ISR
• IVA

Una vez publicado el EFOS en la lista definitiva se tienen 30 días para aportar lo que se derecho convenga a corregir mediante declaraciones complementarias.

Defraudación fiscal: Ficha de trámite 157 CFF

La autoridad podrá solicitar información adicional (Plazo de 10 días para entregar la información y se podrán solicitar otros 10 días adicionales)

Autoridad revisara la información en un plazo máximo de 30 días y resolverá.

Consecuencia de dar efectos fiscales a comprobantes inválidos y siempre que la autoridad se de cuenta:

1. Determinar créditos fiscales

2. Las operaciones amparadas en los comprobantes se consideraran actos o contratos simples

3. Se tipificara como delitos fiscales

: Art. 105 CFF Art. 400 Bis Código Penal Fderal

Penalidad                                 Prisión                                 Importe

1                                 3 meses a 2 años                 No exceda de $1,540,350

2                                2 años a 5 años                 De $1,540,350 a $2,310,520

3                                3 años a 9 años                 Mayor a $2,310,520

No se puede cuantificar         3 meses a 6 años

ASIMILA DEFRAUDACIÓN FISCAL

Art. 109 CFF

Responsabilidad ética del asesor independiente en operaciones simuladas

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