INVESTIGACION DE PRACTICAS. CONTABILIDAD DE COOPERATIVAS
Enviado por Gianela Garay • 12 de Mayo de 2021 • Monografías • 3.153 Palabras (13 Páginas) • 66 Visitas
[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4][pic 5][pic 6][pic 7][pic 8][pic 9][pic 10]
CONTABILIDAD DE COOPERATIVAS – CICLO 2020-2
Apellidos y Nombres: .................................................................. Fecha: .........
Caso práctico de Contabilidad de Cooperativas de Ahorro y Crédito
La Cooperativa de Ahorros y Créditos del Oriente cuenta con 320 asociados, fue creada el 2 de abril de 1983 y realiza actividades financieras en la ciudad del oriente, formula los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2020 para ser presentado a la Asamblea General Ordinaria de Cooperativistas conforme a Norma vigente, al inicio del ejercicio la Cooperativa conto con el siguiente Inventario:
CAJA | 15,600 | |
BANCOS CUENTA CORRIENTE BCP | 6,950,000 | |
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO | 285,600 | |
FONDOS INTERBANCARIOS | 830,000 | |
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS | 1,104,320 | |
CRÉDITOS VIGENTES | 945,600 | |
CREDITOS REFINANCIADOS | 260,660 | |
CREDITOS VENCIDOS | 14,250 | |
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL | 14,260 | |
PROVISIONES PARA CREDITOS | 36,260 | |
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS | 68,520 | |
INVERS. EN ASOC. PART. Y CONT. ASOCIATIVOS | 808,542 | |
TERRENOS | 820,623 | |
EDIFICIOS | 945,290 | |
MOBILIARIO | 295,860 | |
EQUIPOS DE COMPUTO | 214,420 | |
EQUIPOS DE TRANSPORTE | 895,526 | |
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES | 756,257 | |
EDIFICIOS | 100,717 | |
MOBILIARIO | 99,172 | |
EQUIPOS DE COMPUTO | 105,768 | |
EQUIPOS DE TRANSPORTE | 450,600 | |
CARGAS DIFERIDAS | 36,789 | |
OBLIGACIONES A LA VISTA | 1,846,930 | |
OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO | 1,945,625 | |
OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO | 1,425,240 | |
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES | 146,790 | |
GASTOS POR PAGAR OBLIG CON LOS ASOC. | 197,600 | |
PROVEEDORES - FACTURAS | 156,220 | |
CAPITAL PAGADO | 5,400,000 | |
DONACIONES | 786,500 | |
RESERVA COOPERATIVA | 823,400 | |
RESERVAS ACULTATIVAS | 724,515 | |
REMANENTE NETO ACUMULADO | 260,523 |
OPERACIONES: EJERCICIO ENERO A DICIEMBRE DE 2020
- Se cancelan con cheque de la cuenta corriente del Banco BCP las siguientes obligaciones:
- Beneficios sociales de los trabajadores
- Gastos con los asociados
- Proveedores - facturas
- La cooperativa con fecha 07 de enero de 2020 retira fondos de la cuenta corriente Banco BCP por el importe total de 2’188,500.00 para realizar la apertura de cta cte en Moneda Nacional y cta de ahorro a plazo en moneda extranjera ambas en el Banco Cooperativo conforme al siguiente detalle:
- Moneda Nacional 797,500.00
- Moneda Extranjera $ 500,000 t/cc 2.782 1’391,000
- Se suscribe el contrato de arriendo por el importe de S/.31,200.00 por el periodo 1º de enero al 31 de diciembre de 2020, condición de pago, a la fecha de suscripción es un mes adelantado y depósito de garantía por el importe equivalente a tres meses se pagan en efectivo
- Se aprueban préstamos con cargo a la cuenta moneda nacional del banco cooperativo, dicho importe se abono a la cuenta personal del socio para financiar el capital de trabajo. Por el crédito se firmó un pagaré, cancelables por un tiempo de seis meses.
Liquidación:
Importe del préstamo 152,000.00
...