Implementar procesos contables y financieros para el fortalecimiento organizacional en empresas Santandereanas

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

● Denominación del Programa de Formación:        TECNÓLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

● Código del Programa de Formación:                123112

● Nombre del Proyecto:         Implementar procesos contables y financieros   para el fortalecimiento organizacional en empresas Santandereanas.

● Fase del Proyecto: PLANEACIÓN

● Actividad de Proyecto:        Elaborar el ciclo contable de una empresa según la actividad económica y normatividad vigente, asumiendo actitudes críticas, argumentativas y propositiva en función de la resolución de problemas

● Competencia: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales

● Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

            Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la empresa.

     Aplicar los elementos y procedimientos para el ciclo contable en un proceso manual y sistematizado.

● Competencia:

• Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la naturaleza en los contextos laboral y social.

● Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

• Asumir actitudes críticas, argumentativas y propositivas en función de la resolución de problemas de carácter productivo y social.

● Competencia:

• Comprender textos en ingles de forma escrita y auditiva.

● Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

• Encontrar información específica y predecible en escritos sencillos y cotidianos                
• Leer textos muy breves y sencillos en inglés general y técnico                

● Duración de la Guía: 100 horas (Enero 21 al 16 de febrero de 2019)

2. PRESENTACION

¡Estimado Aprendiz!

Para una mejor comprensión de la guía y el éxito en el desarrollo de las actividades propuestas es necesario aclarar los conceptos a que hace referencia, por tanto se puede decir que con el enfoque a las normas internacionales para la presentación de la información financiera (NIIF) los conceptos de disponible e inversiones varían y se presenta un cambio en su denominación en donde el grupo del Disponible se denominará Efectivo y Equivalentes al Efectivo y al grupo de Inversiones se denominará Instrumentos Financieros. 

Ahora bien, se considera Efectivo y Equivalentes al Efectivo (disponible) todo valor representativo en dinero (papel moneda, representado en billetes y metálico) y otros valores representados en cheques entregados por los clientes, comprobantes de tarjetas débito y crédito (Váucher) que se tienen tanto en la caja general como en bancos nacionales en cuentas corrientes, las remesas en tránsito, cuentas de ahorro y los fondos especiales para fines múltiples, sin embargo, no hay que desconocer que también lo son los títulos valores a corto plazo y de alta rentabilidad y convertibilidad al efectivo y otros valores constitutivos de dinero como lingotes de oro, piedras preciosas, monedas extranjeras.

La moneda local y la funcional se dan en países como Colombia y Bolivia que tienen transacciones en dos o más monedas, sin embargo hay que destacar que si la mayoría de transacciones (más del 50%) se hacen en dólares, esta será la moneda funcional, pero si es en pesos colombianos, que es la moneda local, esta será la moneda funcional. El manejo del efectivo y equivalente al efectivo se debe centrar en el control de caja, bancos y valores equivalentes a efectivo, por las características de su naturaleza y la facilidad de cometer fraudes. El buen manejo del efectivo es garantía de la liquidez (capital de trabajo suficiente para cubrir obligaciones), facilita el desarrollo del objeto social y evita la pérdida de imagen ante proveedores e instituciones financieras y hasta con los mismos empleados.

Por otra parte los Instrumentos Financieros (Inversiones) son los recursos económicos son los que están dispuestos para desarrollar las actividades operativas y estratégicas de la empresa, con el fin de generar el máximo rendimiento o beneficios económicos futuros, que satisfaga la rentabilidad a que sus dueños aspiran, de lo contrario los recursos pierden capacidad generadora y los resultados de la gestión no dan los frutos esperados.

Para lograr esto la administración o gerencia debe colocar los excedentes de efectivo en inversiones que puedan ser de fácil convertibilidad en dinero cuando se proyecte su recuperación a corto plazo, o inversiones de carácter permanente cuando se proyecten otros objetivos de tipo comercial.

La inversión de corto plazo se hace en cuentas de ahorro y títulos valores, donde se buscan dos objetivos fundamentales: 1) los beneficios económicos en el corto plazo que compensen las aspiraciones y 2) la recuperación de la inversión en un tiempo determinado; los dos elementos están enmarcados en una tasa de rendimiento fija o descuentos en compra de títulos y la devolución del capital al finalizar el término del contrato.

La inversión permanente puede ser en acciones ordinarias o preferentes convertibles en acciones comunes, cuotas o partes de interés, bonos, para obtener la renta variable en calidad de dividendos, participaciones o renta fija en calidad de tasa de interés; si son acciones se adquiere poder de negociación con la empresa donde se invierte y participación en las decisiones en las juntas directivas o de socios. Si son bonos se obtiene el beneficio económico en calidad de tasa de interés explicita o combinada con descuento en bonos al momento de la compra, aspectos que se tienen en cuenta en el momento de invertir, por interpuesta persona (comisionista), ante la bolsa de valores.

En contabilidad, igual que en la vida cotidiana, el término Clientes designa a aquellas personas naturales o jurídicas que compran bienes y servicios que habitualmente son objeto de venta o prestación por parte de la empresa. Deudores es aquella persona natural o jurídica que tiene la obligación de satisfacer una cuenta por pagar contraída a una parte acreedora, ello cuando el origen de la deuda es de carácter voluntario, es decir, que el deudor decidió libremente comprometerse al pago de dicha obligación.^[1] Dada esta situación, en la que el deudor no efectúe los pagos a su acreedor, éste podrá ejercer acciones legales contra el deudor para intentar recuperar la deuda correspondiente. Debemos hacer constar, aunque sea obvio, que si no hay ningún documento que sea capaz de demostrar la citada deuda, legalmente la prestación no existirá y no se podrá efectuar ningún tipo de acción legal contra el moroso.

El principal problema de los deudores tiene que ver con el recaudo y su posterior endurecimiento, para lo cual el Estado permite que se constituya una provisión para que pueda castigarse la cartera una vez calificada de incobrable.  La cartera que no sea del objeto social puede calcularse y afectar el estado de resultados, pero no constituye costo y deducción de la declaración de renta. Otro de los problemas es, la falta de documentación debidamente autenticada con las firmas reglamentarias de aceptación, pues muchos negocios se han perdido porque fraudulentamente los funcionarios no documentaron la cartera en forma debida.[pic 2]

La creación de cartera implica algunas desventajas:

• Disminución de la rentabilidad por mora en el recaudo.
• Mayores costos por la gestión de cartera.
• Aumenta el riesgo de perder buena parte del capital de trabajo.
• Un capital ocioso con cero rentabilidades.
• Aumento en precios para financiar la cartera frente a la competencia

Es entonces que al terminar el estudio de esta guía, usted estará en capacidad de desarrollar procesos contables con relación al manejo del disponible, así como clasificar y contabilizar las inversiones, sus rendimientos y sus valorizaciones o desvalorizaciones; también, podrá distinguir entre un arqueo de caja, una conciliación bancaria, manejo de fondos de caja menor, una inversión temporal y una inversión permanente.

De igual forma, al desarrollar las actividades propuestas en esta guía, usted estará en capacidad de registrar correctamente todas las operaciones relacionadas con el manejo de los deudores de una empresa y entender el deterioro de cartera.

Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina y profundiza. En efecto, el fin último del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr sus metas. Recuerde que todo proceso de enseñanza-aprendizaje requiere de técnicas y métodos de estudio, además de dedicación disciplina y responsabilidad.

Con el ánimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisición de la competencia en el manejo del disponible, las inversiones y deudores, le recomendamos desarrollar cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos.

...