Introducción a la información financiera de la empresa

Nombre y apellidos

Prueba de evaluación continuada 4. Cómo elaborar un presupuesto teniendo en cuenta la gestión estratégica de la empresa

Criterios de evaluación

Ejercicio 1 - 75% del cual (20% presupuestos operativos, 15% cuenta de pérdidas y ganancias presupuestada, 20% previsión de tesorería y 20% balance presupuestado.)

Ejercicio 2 -  25% del cual (15% cálculo de desviaciones, 10% análisis de desviaciones.)

Para calificar esta PEC con una A, hay que hacer correctamente la totalidad de las cuestiones, pero se permitirá un máximo de errores que supongan un 10% del valor total de la prueba

Para calificar con una B, se permiten errores hasta el 30% del valor total de la prueba

Para calificar con una C + no se puede tener errores que supongan más del 50% de valor total de la prueba

Formato y fecha de entrega

Finalizada esta actividad se debe enviar la solución al buzón "Registro de EC" del apartado "Evaluación" del aula, dentro del plazo establecido.

El plazo de entrega finaliza a las 24 horas del día 15 de diciembre de 2022. La propuesta de solución se publicará el día 16 de diciembre de 2022 y la calificación el día 22 de diciembre de 2022.

Enunciado

Ejercicio 1 - Confección de presupuestos operativos y financieros – (7,5 puntos).

TOUR_OPERATOR SL es una empresa comercializadora de viajes en crucero de lujo todo incluido. 

Actualmente los principales productos que vende son dos circuitos con las siguientes características:

• MODELO ADRIATICO: crucero por el mar adriático.

Un viaje que se inicia en Venecia, con el ambiente misterioso que hace que la ciudad de la laguna sea única, y nos lleva a admirar las bocas de Kotor, un fiordo del Mediterráneo; las colinas de Split, donde los nombres de los barrios aún hablan italiano y el encanto del Bari antiguo

• MODELO ISLAS GRIEGAS: crucero por las islas griegas.

Un viaje que se inicia en el puerto de Lavrio (Grecia), visitando Mikonos (Grecia), Kusadasi (Turquía), Patmos (Grecia), Rodas (Grecia), Heraklión (Creta), Santorini (Grecia) y desembarque en el puerto de Lavrio (Grecia).

Con fecha de 31 de diciembre 2022 la empresa presenta el siguiente balance de situación:

El área financiera y contable de la empresa tiene entre otras tareas pendientes la misión de elaborar el Presupuesto del primer semestre de 2023.  La directora financiera ha podido recopilar la siguiente información para elaborar los presupuestos:

• Departamento de Ventas:  según los estudios de mercado realizados y la historia reciente

La previsión de ventas para los 7 primeros meses de 2023 en unidades (billetes para los pasajeros) por tipo de producto es:

Tabla 1                Previsión de ventas del Departamento Ventas.

• Las ventas y los márgenes correspondientes al mes de diciembre de 2022 de acuerdo con los registros históricos han sido los siguientes:

Tabla 2                Ventas y márgenes históricos.

Para facilitar y simplificar los cálculos vamos a tratar cada viaje como una unidad de venta. Se trata de un ejercicio académico y por tanto damos por hecho que se puede tener inventario de un servicio en lo que respecta al cálculo y la previsión de los gastos previstos de futuros cruceros.

Los precios de venta unitarios, los márgenes unitarios y los costes variables unitarios se consideran estables, no teniendo previsto ninguna variación en todo el año 2023. Los márgenes unitarios están calculados de acuerdo con las prácticas habituales y aceptadas, de acuerdo con la siguiente fórmula:

Margen de venta % = (Precio de venta unitario - Coste variable unitario) x 100 / (Precio de venta unitario)

Los costes variables unitarios incluyen todos los costes previstos, entre ellos la manutención necesaria, alojamiento, excursiones, … para cada uno de los viajes y viajeros.

La política de inventario de la empresa establece que debe existir un stock de seguridad para atender las unidades de venta previstas igualando el nombre de billetes de pasajeros (y todo lo necesario para poder prestar el servicio) disponible final con las unidades previstas de venta del mes siguiente más un 10% adicional en base a las posibles oscilaciones en la demanda y el amplio conocimiento que se tiene del mercado.

El proveedor, empresa del grupo, suministra la cantidad necesaria de mercancías (todo lo necesario para prestar el servicio) en todo momento según las necesidades y la empresa realiza el aprovisionamiento inmediatamente, pocas horas después de lanzar el pedido.

...