LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS DE OPERACIÓN A CABO EN EL CICLO DE ADQUISICION Y PAGO

19-21  (objetivo 19-4) A CONTINUACION  SE PRESENTA  ALGUNA DE LAS PRUEBAS DE CONTROLES  Y PROCEDIMIENTO  DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS DE OPERACIÓN QUE SE LLEVARON A CABO EN EL CICLO DE ADQUISICION Y PAGO. CADA UNA SE DEBE REALIZAR CON BASE EN LAS MUESTRAS.

1. Rastrear las operaciones registradas en el diario de adquisición para la documentación de apoyo, comparando el nombre del proveedor, las cantidades de dólares totales y las autorizaciones de la adquisición. Pruebas sustantivas.

1. Justificar una secuencia de los informes de recepción y rastrear los seleccionados hasta las facturas del proveedor y registro del diario de adquisición. Prueba de control.

1. Revisar los documentos de respaldo para constatar la precisión administrativa, conveniencia  de la distribución de cuentas y racionabilidad de los gastos en relación con la naturaleza de las operaciones del cliente. Pruebas sustantivas.
2. Revisar los documentos  que respaldan las operaciones de adquisición a fin de cerciorarse de que cada operación tenga una factura del proveedor autorizada, informe de recepción y orden de compra incluida. Pruebas sustantivas.
3. Totalizar el diario de desembolso de efectivo, rastrear el asentamiento de desembolsos individuales de efectivo hasta el archivo maestro de las cuentas por pagar. Pruebas sustantivas.
4. Justificar una secuencia numérica de cheques en el diario de desembolso  de efectivo y revisar todos los que se hayan anulado  o estén mal elaborados para cancelarlos de la forma debida. Prueba sustantivas.
5. Preparar una prueba de desembolso de efectivo para un mes intermedio. Pruebas sustantivas.
6. Comparar las fechas en los cheques cancelados con las fechas en el diario de desembolso de efectivo y la fecha de cancelación del banco. Pruebas sustantivas.

A-Indicar si cada uno de los procedimientos anteriores es principalmente una prueba de control o una prueba sustantiva de las operaciones.

B- Indicar el propósito de cada procedimiento.

...