La Fortaleza.

Evidencia de aprendizaje. Caso práctico: La fortaleza.

En la evidencia de aprendizaje pondrás a prueba todos los conocimientos adquiridos en la unidad sobre la función y aplicación de las Leyes y reglamentos de México. Para ello, se te presenta una situación de una PyME, sigue las siguientes instrucciones

Descarga el archivo La Fortaleza, lee con atención e interpreta la clase de situación a la cual se hace referencia.

Lee con atención la siguiente situación de una PyME:

La Fortaleza, es un empresa dedicada a la producción y comercialización de objetos y figuras de barro y más, la cual funciona bajo una personalidad jurídica física y ha concluido las operaciones del presente año, lo que le ha generado la necesidad de acudir a la contratación de los servicios de consultoría en materia fiscal para obtener los resultados finales para la determinación del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa, además del pagó de cada trabajador en relación a las utilidades de la misma, así como la determinación del Impuesto Sobre Nóminas (ISN), debido que este es el primer año en el que realizará esta obligación estipulada por las autoridades fiscales, razón por la cual ha acudido a la contratación de los servicios de este despacho, comisionándosele a estudiar y atender las necesidades antes expuestas por la PyME para su solución, contando con el apoyo la siguiente información:

Cuenta con un total de cinco empleados distribuidos en las siguientes áreas:

Ventas Anuales $1,322, 789 pesos

Costos de Producción $37,633.00 pesos

Gastos de Administración y Venta $773,890.00 pesos

Límite inferior: $392,841.97

Porciento para aplicarse: 30%

Cuota fija: $73,703.41

Con la información anterior determina el ISR, PTU y el ISN (Para el cálculo del ISN, se deberá tomar como base la tabla progresiva presentada dentro de la unidad para su determinación)

DETERMINACIÓN DEL PTU.

PTU SE DETERMINARA MULTIPLICANDO LA BASE GRAVABLE POR LA TASA DE PTU QUE ES DEL 10%

INGRESOS DEL EJERCICIO $1, 322,789.00

DEDUCCIONES DEL EJERCICIO $ 37,633.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS $ 773,890.00

= BASE DE REPARTO $ 511,266.00

*10% PTU POR REPARTIR $ 51,126.60

ES DECIR:

1, 322,789-(37,633+773,890)=1, 322,789-811,523=511,266 EL 10% =51,126.60

DETERMINACIÓN DE LA PTU.

DETERMINAR EL PTU A REPARTIR POR SALARIOS Y DÍAS LABORADOS, DONDE ESTE SE OBTENDRÁ DEL RESULTADO ANTERIOR Y SE DIVIDIRÁ ENTRE 2.

PTU A REPARTIR $51,126.60 / 2 =

RESULTADO $ 25,563.30

DETERMINACIÓN DE LA PTU.

OBTENCIÓN DEL FACTOR CORRESPONDIENTE A SALARIOS DEVENGADOS, EL CUAL SE CONSEGUIRÁ TOMANDO COMO BASE EL 50% DEL PTU A REPARTIR, EL CUAL ASCIENDE A $ 25,563.30 Y ESTE SE DIVIDIRÁ ENTRE LA SUMA DE LOS SALARIOS DEVENGADOS DURANTE EL AÑO, LOS CUALES REPRESENTAN $727,190.00

50% DEL PTU A REPARTIR $ 25,563.30/ SUMA DE LOS SALARIOS DEVENGADOS EN EL AÑO $ 727,190.00= FACTOR DE REPARTO 0.0352

DETERMINACIÓN DE LA PTU.

PARA OBTENER EL FACTOR CORRESPONDIENTE A LOS DÍAS LABORADOS SE TOMARA EL 50% DEL PTU A REPARTIR Y SE DIVIDIRÁ ENTRE LA SUMA DE LOS DIAS LABORADOS POR TODOS LOS TRABAJADORES DURANTE EL AÑO, QUE SUMA UN TOTAL DE 1789 DÍAS

50% DEL PTU A REPARTIR $ 25,563.30 / SUMA DE LOS DÍAS LABORADOS POR TODOS 1,789

= FACTOR DE REPARTO 14.2892

DETERMINACIÓN DE LA PTU

OBTENCIÓN DEL PTU POR SALARIO INDIVIDUAL DE CADA TRABAJADOR. PARA ELLO SE TOMA EN CUENTA EL SALARIO ANUAL PERCIBIDO POR CADA TRABAJADOR Y SE MULTIPLICA POR EL FACTOR SALARIO OBTENIDO EN LOS CÁLCULOS ANTERIORES.

TAMBIÉN SE DEBE OBTENER EL PTU POR DÍAS LABORADOS DE CADA EMPLEADO, CONSIDERANDO LOS DÍAS LABORADOS POR CADA UNO EN EL AÑO Y SE MULTIPLICARA POR EL

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