Libro diario - capital de trabajo
Enviado por Natalia Soler Cifuentes • 8 de Noviembre de 2015 • Apuntes • 1.654 Palabras (7 Páginas) • 237 Visitas
Años terminados el 31 de diciembre de 2002-2003
(En miles dólares)
| 31/12/2003 | 31/12/2002 |
| US $ | US$ |
Ventas netas | 3.992.758 | 3.721.241 |
Costo de la mercancía vendida | 2.680.298 | 2.499.965 |
Utilidad bruta | 1.312.460 | 1.221.276 |
Gastos de ventas, gen. y de adm. | 801.395 | 726.959 |
Depreciación | 111.509 | 113.989 |
Gastos por intereses | 85.274 | 69.764 |
Utilidad antes de impuestos | 314.282 | 310.564 |
Impuesto sobre la renta | 163.708 | 172.446 |
Utilidad después de impuestos | 150.574 | 138.118 |
Dividendos | 92.300 | 88.634 |
Utilidad neta del ejercicio | 58.274 | 49.484 |
CAPITAL DE TRABAJO
- DESDE EL PUNTO DE VISTA FINANCIERO EL ACTIVO Y EL PASIVO DE UNA ORGANIZACIÓN SE CLASIFICAN EN CORRIENTE (O CIRCULANTE) Y FIJO.
- PUESTO QUE SON LIQUIDABLES EN EL PERIODO CORRIENTE DE OPERACIONES CAMBIAN CONSTANTEMENTE DE FORMA O "QUE TRABAJA".
- LOS COMPONENTES DEL ACTIVO FIJO SON RELATIVAMENTE PERMANENTES.
- AL EXCESO DEL ACTIVO CORRIENTE SOBRE EL PASIVO SE LE DENOMINA CAPITAL DE TRABAJO, ALGUNOS LE LLAMAN CAPITAL NETO DE TRABAJO.
ASI : CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE ¾ PASIVO CORRIENTE
- LA ESCASEZ DE CAPITAL DE TRABAJO EN UNA ORGANIZACIÓN ES UN ANUNCIO, O MAS BIEN LA CAUSA REAL DE CUALQUIER DESASTRE FINANCIERO.
- EL CAPITAL DE TRABAJO MAS EL ACTIVOFIJO MENOS EL PASIVO FIJO (A LARGO PLAZO) ES IGUAL AL ACTIVO NETO (CAPITAL PROPIO).
ACTIVO NETO = CAPITAL DE TRABAJO + ACTIVO FIJO - PASIVO FIJO.
FUENTES Y USOS DEL CAPITAL DE TRABAJO
- LAS FUENTES Y USOS DEL CAPITAL DE TRABAJO DETERMINAN LOS CAMBIOS EN EL MISMO DURANTE EL PERIODO CORRIENTE DE OPERACIONES.
- LOS CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO SE PRESENTAN EN ESTADOS FINANCIEROS AUXILIARES O COMPLEMENTARIOS DE LOS BASICOS, ESTOS SON:
- CAMBIOS NETOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO.
- RESUMEN DE LOS CAMBIOS DEL CAPITAL DE TRABAJO.
- CON EL FIN DE ACLARAR LAS CAUSAS DE LOS CAMBIOS LAS ORGANIZACIONES DEBEN PREPARAR UN ESTADO DE FUENTE Y DISPOSICION DEL CAPITAL DE TRABAJO.
- EN ESTE RESPECTO DEBEN DISTINGUIRSE TRES TIPOS DE TRANSACCIONES:
- LAS QUE AFECTAN SOLAMENTE CUENTAS DEL CAPITAL DE TRABAJO.
- LAS QUE NO AFECTAN EL CAPITAL DE TRABAJO
- LAS QUE AFECTAN TODAS LAS CUENTAS.
FUENTES Y USOS TIPICOS DEL CAPITAL DE TRABAJO
- FUENTES TIPICAS:
- INGRESOS DE LAS OPERACIONES
- VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
- INCREMENTO DE LA DEUDA A LARGO PLAZO
- VENTA DE VALORES ADICIONALES
- USOS TIPICOS:
- PERDIDA EN LAS OPERACIONES
- COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
- DISMINUCION DE LA DEUDA A LARGO PLAZO
- DIVIDENDOS SOBRE CAPITAL.
- SIN EFECTO SOBRE EL CAPITAL DE TRABAJO:
- DEPRECIACION DE ACTIVOS DURABLES
- DEPLECION DE ACTIVOS AGOTABLES
- AMORTIZACION DE INTANGIBLES
- AMORTIZACION DE PRIMAS O DESCUENTOS DE BONOS NO AMORTIZADOS.
REPUESTOS EL CALLAO ,C.A.
Estado de cambios netos en el capital de trabajo
Año que termina el 31-12.-2003 ,
En miles de US $
ACTIVO | 31/12/2003 | 31/12/2002 | Cambios en el Capital de Trabajo | |
Activo circulante | US $ | US$ | Incremento | Disminución |
Efectivo y valores realizables | 44.000 | 30.000 | 14.000 |
|
Cuentas por cobrar | 60.000 | 39.500 | 20.500 |
|
Documentos por cobrar | 10.000 | 10.500 |
| 500 |
Inventarios | 135.000 | 100.000 | 35.000 |
|
Gastos prepagados | 20.000 | 25.000 |
| 5.000 |
Seguros pagados por anticipado.. | 1.000 | 1000 |
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Total activo circulante | 270.000 | 206.000 |
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Pasivo corriente |
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Nómina acumulada por pagar | 2.500 | 2.500 |
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Cuentas por pagar. | 132.000 | 80.000 |
| 52.000 |
Documentos por pagar | 50.000 | 50.500 | 500 |
|
Impuesto SLR por pagar | 60.000 | 53.000. |
| 7.000 |
Dividendos por pagar | 7.500 | 10.000 | 2.500 |
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Total pasivo corriente | 252.000 | 196.000 |
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Capital de Trabajo (AC-PC) | 18.000 | 10.000 |
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Incremento en el capital de trabajo |
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| 8.000 |
Totales |
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| 72.500 | 72.500 |
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