Liquidacion de cuentas corrientes y de credito
Enviado por angeles_ss • 17 de Marzo de 2020 • Resúmenes • 394 Palabras (2 Páginas) • 204 Visitas
Los aspectos a tener en cuenta en la liquidación de las cuentas corrientes y de cuentas de créditos.
Liquidación de cuentas corrientes:
El método que se utiliza para su liquidación es el hamburgués, los pasos a seguir son:
- Se ordena las operaciones por la fecha valor (a partir de la cual los saldos de la cuenta producen interés). Como regla general utilizaremos para los cálculos como fecha valor el mismo día de la fecha de la operación, salvo para los cheques y trasferencias procedentes de otra entidad que se toma como fecha valor 2 días después de la fecha.
- Se calcula la columna de saldos, como diferencia entre él debe y el haber de capitales.
- Se calcula la columna los días, que se cuentan de vencimiento a vencimiento (no se cuenta el día de operación pero sí el día del vencimiento del siguiente capital).
Fecha operación | Fecha valor | días |
02/02 | 02/02 | 13(15/02 a 02/02) |
15/02 | 15/02 | 8 (23/02 a 15/02) |
23/02 | 23/02 | 5 (28/02 a 23/02) |
28/02 | 28/02 | 15 (15/03 a 28/02) |
15/03(fecha cierre) | 15/03 |
Para el ultimo vencimiento se calcula desde esa fecha a la fecha de cierre de la cuenta (15/03 en el ejemplo)
- Calculo de los numero comerciales
Numero comerciales = saldo X días
- Calculo de intereses
Intereses deudores = ID
ID= [pic 1]
Intereses acreedores = IH
IH= [pic 2]
- Cálculo del impuesto sobre rentas del capital = IRC
Se calcula sobre los intereses acreedores, aplicando el porcentaje que se indique.
- Nuevo saldo cuenta: el saldo resultante será el saldo inicial del siguiente periodo de liquidación.
Liquidación de cuentas de crédito:
La liquidación del crédito se realiza por el método de hamburgués, los costes derivados del uso de esta cuenta:
- Comisión de apertura: se calcula sobre el importe del crédito concedido, se paga una sola vez, al principio
- Intereses deudores: se calcula por la parte del crédito que se haya dispuesto, siempre que no se supere el límite contratado
ID= [pic 3]
¡Ojo! En la cuenta de crédito se calculan los meses de 30 días, por eso 360 días.
- Intereses excedidos: Se aplican a la parte dispuesta por encima del límite de crédito acordado
IE= [pic 4]
- Comisión disponibilidad: Se calcula en función del saldo medio no dispuesto; es lo que hay que pagar por el saldo medio no utilizado.
- Saldo medio no dispuesto = Limite crédito – Saldo medio dispuesto
Saldo medio dispuesto = ID= [pic 5]
- Comisión sobre mayor saldo excedido: se calcula sobre mas saldo excedido por encima del límite de crédito
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