MONOGRAFIA CONTABLE DE ASIENTOS CONTABLES Y LLENADO DE LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS
Daniela MalikForeverDocumentos de Investigación1 de Junio de 2019
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MONOGRAFIA CONTABLE DE ASIENTOS CONTABLES Y LLENADO DE LIBROS Y REGISTROS TRIBUTARIOS
Materiales a Utilizar:
A.- Plan Contable General Empresarial
B.- Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
C.- Código de ética del Contador Publico
D.- Diccionario Contable
E.- Reglamento de Comprobantes de Pago
F.- NIC – NIIF
[pic 2]
La empresa “Baterias Power SAC”, presenta los siguientes datos:
1.- Aporte Total de los Accionistas : 100% - S/ 250,000.00
Accionista: Sr. Santos Guzmán : S/ 150,000.00
Porcentaje de Acciones : 60%
Bienes Dinerarios
Monto en Efectivo (60%) : S/ 90,000.00
Bienes no Dinerarios
Monto en Bienes (40%) : S/ 60,000.00
- 1 Camioneta nueva – marca Ford : S/ 50,000.00
- 1 Computadora nueva : S/ 3,000.00
- 1 Maquina Procesadora de Líquidos : S/ 7,000.00
Accionista: Sr. Walther Solís : S/ 100,000.00
Porcentaje de Acciones : 40%
Bienes Dinerarios
Monto en Efectivo (60%) : S/ 60,000.00
Bienes no Dinerarios
Monto en Bienes (40%) : S/ 40,000.00
- 1 Juego de muebles : S/ 30,000.00
- 2 Escritorio c/u de 750.00 : S/ 1500.00
- 3 Andamios c/u de S/ 1500.00 : S/ 4,500.00
- 1 Laptop : S/ 4000.00
2.- Apertura de Cuenta Corriente : BBVA moneda en soles N° 00234100
3.- Representante Legal : Sr. Santos Guzmán
4.- Actividad Económica Principal : Venta de baterías al por mayor y menor
5.- Actividad Económica Secundaria : Venta de Lubricantes al por mayor y menor
6.- Fecha de Elaboración de la minuta : 04-01- 2018
7.- Fecha de Inscripción en la SUNARP : 12- 01- 2018
8.- Fecha de Inscripción en la SUNAT : 15-01-2018
9.- Fecha de Inicio de Actividades : 20-01-2018
10.- Régimen Tributario : Régimen General
11.- Domicilio Fiscal : Av. Garcilaso de la Vega N° 123 – Surco - Lima
DESARROLLO
I.- Haga el llenado del libro de Inventario y Balances de los bienes aportados a la empresa
II.- Realice el asiento de apertura en el libro diario
III.- Realice el registro contable de las siguientes operaciones económicas de la empresa:
GASTOS PRE OPERATIVOS:
1.- 05-01-2019.- El representante legal realizo el pago con su dinero en efectivo, cuyo monto asciende a S/ 800.00 soles en la notaria DELGADO, por la constitución de la empresa, que consiste en gasto de minuta, elevación a escritura pública e inscripción en el SUNARP
2.- 13-01-2019.- El representante legal realizo el pago con su dinero en efectivo, cuyo monto asciende a S/ 50.00 soles, por una copia literal certificada en la SUNARP, a efectos de llevar a cabo su inscripción en la SUNAT.
OPERACIONES ECONOMICAS:
ENERO:
1.- 16-01-2018.- La empresa arrienda un local comercial para uso de sus actividades económicas, según contrato notarial legalizado, cuya fecha de pago será por mes adelantado los días 5 de cada mes; el monto de arrendamiento asciende a S/ 900.00 soles mensuales y es te pago por adelantado corresponde al mes de enero de manera proporcional según acuerdo de las partes; y la garantía solicitada por 2 meses de adelanto es 1800.00 soles en calidad de depósito, ambos desembolsos son a través de la cuenta corriente de la empresa.
2.- La empresa gestiona la licencia de funcionamiento cuyo monto asciende a S/ 700.00 soles ante la municipalidad de surco, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100.
3.- 17-01-2018.- La empresa apertura una cuenta corriente en el BCP N° 00098760, para fines específicos (cobro de las ventas del giro de la empresa, y otros ingresos), cuyo monto asciende a S/ 100.00 soles, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100.
4.- 18.01-2018.- La empresa apertura un fondo fijo (caja chica) el monto asciende a S/ 1,000.00 mensuales; para gastos menores de hasta S/ 200.00 soles, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100
5.- 19-01-2018.- La empresa apertura una caja central para venta al público, cuyo monto asciende a S/ 500.00, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100
6.- 22-01-2018.- La empresa realiza la devolución del dinero que le fue prestada por parte del representante legal para la constitución de la empresa en la notaria y la copia certificada de la SUNARP.
7.- 23-01-2018.- La empresa adquiere una póliza de seguro contra robos e incendios, por el monto de S/ 10,000.00, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100
8.- 23-01-2019.- La empresa adquirió un SOAT, para su vehículo, cuyo monto asciende a 650.00 soles, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100
9.- 25-01-2018.- La empresa realizo la compra de 200 baterías modelo único y 100 baterías modelo estándar a un precio de S/ 200.00 c/u según factura electrónica N° 001- A001 a la Importadora New Bussines Peru S.A, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100, se cobró de manera adicional los gastos de transporte por un monto de S/ 100.00, los aranceles de importación por un monto de S/ 350.00; en concordancia con la NIC 2.
10.- 26-01-2018.- La empresa realizo la compra de dos vitrinas cada una valorizada en S/ 600.00 soles para uso comercial de sus actividades económicas, desde la cuenta corriente del BBVA moneda en soles N° 00234100.
11.- 27-01-2018.- La empresa decide contratar el siguiente personal, el mismo que empezara a laborar a partir del 01 de febrero del 2019 en las instalaciones de la empresa, según su contrato laboral de manera dependiente y con sus beneficios de ley
a) 1 cajera cuyo sueldo asciende = S/ 950.00
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