Objetivos De Diferidos

Objetivos

Unificar criterios dentro del departamento de auditoria interna para facilitar el trabajo del manejo de la cuenta estudios y proyectos.

2) Disponer de una herramienta escrita que oriente las actividades del personal del departamento de auditoria interna del instituto para la realización de la auditoria de la cuenta estudios y proyectos.

3) Proporcionar una lista detallada del trabajo a realizar y servir como registro permanente de las técnicas de auditoria llevadas a cabo para la cuenta estudios y proyectos.

4) Detectar deficiencias del control interno de la cuenta estudios y proyectos a través de la implementación del programa de auditoria interna.

5) Comprobar que los valores registrados en los asientos contables efectivamente existan y sean reales con respecto a los soportes físicos de la cuenta.

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Revisado por:

Fecha:

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Aprobado por:

Fecha:

Pág. 10

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8) Establecer la exactitud matemática de los registros contables y la concordancia de estos con los libros auxiliares.

9) Asignar responsables para la ejecución de las diferentes técnicas y procedimientos que se utilizaran en la auditoria de la cuenta estudios y proyectos.

10) Conocer la ubicación específica de los documentos referentes a la cuenta Estudios y Proyectos.

11) Lograr disminuir los periodos de duración de las actividades ejecutadas por los auditores.

12) Contar con cedulas específicas referentes a la cuenta Estudios y Proyectos que reflejen los

saldos y movimientos reales con sus respectivos ajustes.

13) Lograr contar con un archivo permanente de cada auditoria practicada a la cuenta Estudios

y Proyectos, a través de los papeles de trabajo.

P

ROCEDIMIENTOS:

GENERALES:

1) Revisión general de las cuentas y registros, y una comparación de los importes que aparecen en los estados financieros con las fuentes en donde se obtuvieron.

2) Un estudio comparativo de los procedimientos contables normal- mente seguidos por el instituto en otras áreas para realizar una apreciación crítica de cualquier desviación de dichas prácticas.

3) Realización de pruebas selectivas a través de las diferentes técnicas de auditoría para determinar la validez de los montos y registros

de la Cuenta de Activos Intangibles: Estudios y Proyectos de Investigación del ICLAM.

4) Revisión analítica de los libros, comprobantes y otros datos corroborativos que respaldan la información expuesta en los estados financieros de la Cuenta de Activos Intangibles: Estudios y Proyectos de Investigación del ICLAM.

5) Obtener evidencia física sufi- ciente a través de las técnicas de auditoría referente a la Cuenta de Activos Intangibles: Estudios y Proyectos de Investigación del ICLAM.

6) Se utilizarán procedimientos de Investigación, Observación, Ins- pección, Comprobación y Confir- mación.

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