PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL Y LOS CLASIFICADORES DEL INGRESO Y GASTO

CASO PRÁCTICO

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

1. Desarrollo de monografía de movimiento anual, aplicando el PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL  Y LOS CLASIFICADORES DEL INGRESO Y GASTO.

1. Elabore  lo siguiente:

1. Hojas de trabajo por cada operación (cada operación con todos los documentos que se utilizan en el sector publico)
2. Libro Diario
3. Libro Mayor
4. Balance de Comprobación

MONOGRAFIA

1. La Unidad de Contabilidad reapertura sus libros de contabilidad en cumplimiento al instructivo Nº 01 “DOCUMENTOS Y LIBROS CONTABLES, registrando el Inventario Inicial al 01 de Enero del 2019 de acuerdo al siguiente detalle:

Caja en Moneda Nacional                                                            7,000.00

Caja y Bancos Fondo para caja chica                                          10,000.00

Caja y Banco Recursos Directamente Recaudados                                  32,000.00

Impuesto a la propiedad inmueble                                                  46,500.00

Venta de Bienes por Cobrar: Derechos y Tasas Administrativas                        78,070.00

Cuentas por Cobrar de dudosa recuperación                                  82.000.00

Multas                                                                          32,500.00

Deudas de Personal: Responsabilidades Fiscales                                  22,550.00

Otras cuentas de dudosa recuperación                                          41,500.00

Alquileres pagados por Anticipado                                                  83,300.00

Seguros Pagados por Anticipado                                                  55,150.00

Entregas por rendir cuenta                                                  22,200.00

Suministros de funcionamiento; Útiles de escritorio                                     5,520.00

Suministros de funcionamiento Combustibles                                     2,830.00

Materiales de Mantenimiento                                                    3,300.00

Edificios y estructuras: Edificios administrativos                                  1, 505,000.00

Instalaciones educativas: Universidades                                          1, 645,000.00

Edificios y estructuras: Parques recreativos                                          2, 817,000.00

Construcciones de edificios administrativos                                              461,600.00

Equipo de Transporte terrestre                                                         504,100.00

Mobiliario de oficina                                                              322,500.00

Equipos computacionales                                                        113,000.00

Elaboración de expediente técnico                                                  18,300.00

Ganado Reproductor                                                                266,800.00

Libros y Textos para Bibliotecas                                                      388,000.00

SOFTWARES                                                                  45,000.00

Depreciación Acumulada; Equipo de Transporte terrestre                          85,900.00

Depreciación Acumulada; Mobiliario de Oficina                                  35,700.00

Rentas de 5ta. Categoría                                                            8,500.00

Remuneraciones por pagar                                                  16,000.00

Pensiones por pagar                                                          10,000.00

Cuentas por Pagar: Bienes                                                   6 ,854.00

Cuentas por pagar: Servicios                                                     6,187.00

Obligaciones Tesoro Público: Gastos Corrientes                                  12,222.00

Compensación por Tiempo de Servicios                                            8,200.00

Hacienda Nacional – Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional                  3, 609,400.00

Hacienda Nacional Adicional Traspasos del Tesoro Público                          1, 298,000.00

Hacienda nacional Adicional: Traspasos internos                                      600,300.00

Resultados Acumulados: (DETERMINAR)                                          ¿……………….?

Órdenes de Compra Aprobadas                                                     6,854.00

                Ordenes de Servicios Aprobadas                                                   6,187.00

                Cheques Girados                                                                       12,222.00

1. REGISTRO CONTABLE DE LA ASIGNACION PRESUPUESTAL: INGRESOS Y GASTOS (PIA), Mediante la Ley de Presupuesto se aprueba el presupuesto del Sector Público para el año 2019 asignándole a la INSTITUCIÓN PUBLICA “EL PENSAMIENTO DEL FUTURO”, para efectos de operativizar la Gestión Institucional del presente año  desagregando en Ingresos y gastos con los siguientes datos:

FUENTE DE FINANCIAMIENTO                          INGRESOS                      GASTOS

        Recursos Ordinarios                                                        6, 400,000.00

        Recursos Directamente Recaudados                1, 900,000.00                1, 900,000.00

        Donaciones                                             120,000.00                    120,000.00

         Transferencias                                              180,000.00                     180,000.00

                        TOTAL                                2, 200,000.00                8, 600,000.00                          

1. REGISTRO CONTABLE DE LA TRANSFERENCIAS DE FONDOS DEL TESORO PUBLICO PARA LA EJECUCION EN EL PRESENTE EJERCICIO: En el mes de Enero la Dirección General del Tesoro ¨Publico transfiere al Banco de la Nación los montos para ser ejecutados (Gasto), además da a conocer a la Entidad para proceder a ejecutar el gasto, como sigue:

• Recursos Ordinarios                                        5, 000,000.00
• Recursos Directamente Recaudados        (autorización)        1, 500,000.00
• Donaciones                                                    100,000.00
• Transferencias                                                    150,000.00

1. REGISTRO CONTABLE DE DEPOSITO DE CAJA AÑO ANTERIOR: El primer día hábil del año 2019 se deposita en el Banco de la Nación los fondos disponibles en caja - moneda nacional de la fuente de Recursos Directamente Recaudados, según directiva de Tesorería, que los dineros en efectivo deben depositarse en las 24 horas de haberse ingresado a caja.

1. REGISTRO CONTABLE POR EL DEVENGADO NO GIRADO EN EL EJERCICIO ANTERIOR: Se cancelan los gastos comprometidos y devengados al año 2018 por S/. 13,041.00 Fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados con el siguiente detalle:

        Materiales de escritorio                                6,854.00

                Mantenimiento de computadoras                        6,187.00

1. REGISTRO CONTABLE POR LOS SALDOS DE BALANCE: Se recibe el informe de la Unidad de Tesorería de la Institución manifestando que existen saldos contables del orden de S/. 86,800.00 del ejercicio 2018 y que de acuerdo a Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto donde establece que los recursos distintos  a la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios que no se han utilizado al cierre del año fiscal CONSTITUYEN SALDOS DE BALANCE, los mismos que se pueden incorporar durante la ejecución en el Presupuesto de la entidad bajo la modalidad de Incorporación de mayores fondos públicos que se generan por el incremento de los créditos presupuestarios. Siendo autorizado por Resolución del Titular del Pliego por la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, con el siguiente detalle:

Cuenta 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados                                 S/.         86,800.00

(-) Gastos Devengados

2103.010101 Bienes                                            (6,854.00)

2103.010102 Servicios                                            (6,187.00)                         73,759.00

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