PRESENTACIÒN DE SITUACION FINANCIERA.
Enviado por aagarrido • 5 de Octubre de 2016 • Informes • 1.675 Palabras (7 Páginas) • 420 Visitas
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PRESENTACIÒN DE SITUACION FINANCIERA
Para Inversionistas y Accionistas.
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Resumen Ejecutivo
El siguiente informe, tiene como finalidad presentar los Estados Financieros clasificados según IFRS (International Financial Reporting Standard) utilizando los criterios básicos de clasificación para sus cuentas contables (Estado de Situación Financiera corriente/no corriente y Estado de Resultado por Naturaleza) bajo el modelo de la SVS (Súper Intendencia de Valores y Seguros), pudiendo dar a conocer información para la toma de decisiones a sus Inversores y Acreedores en la empresa Gran Chaparral.
Introducción
La empresa Gran Chaparral, posee giro de Agrícola, producción de vinos, producción de néctar de manzana y la posterior comercialización de estos productos. Han aplicado IFRS voluntariamente desde el año 2013, sin haber presentado Estados Financieros clasificados según esta normativa, por lo que se ha visto en la necesidad de hacerlo debido a la firma de un importante contrato de cooperación comercial con un socio estratégico europeo.
Objetivos Generales
Presentar la situación de los Estados Financieros Básicos (Estado de Situación Financiera corriente/no corriente y Estado de Resultado por Naturaleza) bajo el modelo de la SVS.
Objetivos Específicos
- Clasificar las cuentas contables de acuerdo a su giro o rubro.
- Detallar la naturaleza de los resultados.
- Presentar información para la toma de decisiones.
Activos Corrientes
NOTA 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
Se Clasifico en el “Estado de Flujos de Efectivo”, por la facilidad que presentan para convertirse en efectivo y mantener un mínimo de riesgo al cambio de su valor (IAS, 2005, págs. 1, Parrafo 7).
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| Año 2015 |
Efectivo y equivalente al efectivo | $M | |
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| Caja moneda nacional | 1.300 |
| Caja moneda extranjera | 2.500 |
| Depósitos a plazo en pesos 90 días renovables | 33.000 |
| Depósitos a plazo en UF 35 días renovables | 23.890 |
| Cta. Cte. Banco BICE Moneda extranjera | 21.000 |
| Cta. Cte. Banco BCI moneda nacional | 63.000 |
Total Efectivo y equivalentes al efectivo | 144.690 |
NOTA 2: OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
Se clasificaron las cuentas en este rubro, según la NIC 32 “Instrumentos Financieros: Presentación” párrafo 11 letra a, b, c, y d, por ser compromisos que pueden liquidarse por el neto, en efectivo, o emitiendo otro instrumento financiero. Como la inversión en instrumentos financieros de fondos mutuos a corto plazo y las acciones adquiridas en la bolsa las cuales son una inversión en renta variable, dado que no tiene un retorno fijo establecido por contrato, sino que depende de la buena marcha de la bolsa.
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| Año 2015 |
Otros activos financieros corrientes | $M | |
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| Acciones adquiridas en bolsa de valores Ripley | 8.000 |
| Acciones adquiridas en bolsa de valores Copec | 5.000 |
| cheques por cobrar hasta su vencimiento | 25.000 |
| Pagaré por cobrar hasta vencimiento | 45.000 |
| Fondo mutuo en pesos, tasa variable | 159.000 |
| Derivados para tener cobertura de operaciones con dólares | 15.000 |
Total Otros activos financieros corrientes | 257.000 |
NOTA 3: DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES
Las cuentas se clasificaron en este rubro, según la NIIF 15 “Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes” párrafos 91 y 95, por el derecho de cobro a favor de la entidad que tienen su origen en la venta de bienes o prestación de servicios a terceros. Como también en la NIC 1 “Presentación de Estados Financieros” párrafo 78 letra b, manifestando que las cuentas por cobrar se clasifican de acuerdo a su tamaño, la naturaleza y la función, siendo obligaciones que se mantienen con terceros.
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| Año 2015 |
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes | $M | |
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| Deterioro cobranza cuentas por cobrar | -1.600 |
| Facturas por cobrar hasta su vencimiento | 12.000 |
Total Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes | 10.400 |
NOTA 4: CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS, CORRIENTES
Se clasificaron las cuentas en este rubro, según la NIC 24 “Información a Revelar sobre Partes Relacionadas”, porque esta norma presenta la información de saldos, transacciones y compromisos pendientes que se mantienen con entidad relacionadas, como en el caso de las cuentas de Pagaré por cobrar, que consiste en un documento que extiende una empresa coligada la cual puede tener una parificación en forma directa o indirecta de un 0% o más menos 50% del capital con derecho a voto o del capital, contrayendo una obligación de pagar una cantidad de dinero en la fecha estipulada en el pagaré. Así también las Facturas por cobrar a controladoras.
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