PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: comercializadora Genesys S.A.S

AUDITORES Y ASESORES S.A.S

Programa:

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

Sub Programa

CARTERA

Objetivo

Objetivos Específicos

Fecha:

Elaboró  

COMPONENTE

REQUERIMIENTO

SI

NO

OBSERVACIONES

Estudio y evaluación del control interno

1. La empresa consulta los reportes de los clientes en las centrales de riesgo?

1. Estudian los requisitos para asignación de créditos?

1. Cada cuanto se realiza conciliación con los clientes?

1. Hacen seguimiento para identificar si el proceso de cobro se realiza de acuerdo a los plazos establecidos por las políticas de la empresa?

1. Comprueban si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas?

1. Comprueban   si los despachos que van a efectuarse tienen aprobado el respectivo crédito?

1. Verifican que las cuentas por cobrar estén adecuadamente respaldadas con garantías?

1. Confirman si los créditos están siendo aprobados por la persona autorizada?

1. Verificar en la facturación cantidad, precio, y descuentos otorgados en relación con el crédito autorizado.

1. Notifican a los clientes periódicamente sobre las condiciones y requisitos de manejo de crédito?

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

No.

Descripción

PT

Elaboró

Fecha

Reviso

Fecha

1

Verificar en las plataformas de centrales de riesgo si los clientes se encuentran reportados o no.

2

Verificar el historial crediticio de los clientes.

3

Verificar la fecha de las conciliaciones  con los clientes que cumplan con los plazos establecidos dispuestos en la políticas de la empresa.

4

Identificar en las políticas de la empresa cuales son los plazos estipulados para la gestión de cobro y confirmar si se están cumpliendo o no.

5

Hacer previa verificación de las facturas de ventas del periodo vs los registros contables.

6

Verificar si el cliente solicitante del  crédito está autorizado para dicho procedimiento.

7

Revisar en la carpeta del cliente la existencia de los documentos que respaldan su garantía  (pagare, letras. Entre otros).

8

Corroborar que los documentos de autorización de crédito cumplan con el marco legal y políticas de la empresa.

9

Inspeccionar si los despachos se están haciendo acorde a lo estipulado en la política de crédito del cliente.

10

Comprobar que se está haciendo el proceso de notificación a los clientes.

OBSERVACIONES:

CONCLUSIONES:

FIRMA AUDITOR RESPONSABLE: