Paraisos Fiscales

es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo

cuatro factores clave son utilizados para determinar si una jurisdicción es un paraíso fiscal:

1. Si la jurisdicción no impone impuestos o éstos son sólo nominales. La OCDE reconoce que cada jurisdicción tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay impuestos directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si una jurisdicción es un paraíso fiscal.

2. Si hay falta de transparencia.

3. Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se benefician de los bajos impuestos.

4. Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aún cuando no desarrollen efectivamente una actividad en el país.

Los paraísos fiscales enumerados en la lista publicada por la OCDE el 2 de noviembre de 2011 son:4

• Nauru

• Niue

Territorios que se comprometen a mejorar la transparencia e intercambio de información5

• Andorra

• Anguila

• Antigua y Barbuda

• Curaçao

• Aruba

• Bahamas

• Baréin

• Belice

• Bermudas

• Chipre

• Dominica

• Gibraltar

• Granada

• Guernsey

• Islas Cook

• Isla de Man

• Islas Caimán

• Islas Marshall

• Islas Turcas y Caicos

• Islas Vírgenes Británicas

• Islas Vírgenes de los Estados Unidos

• Jersey

• Liberia

• Liechtenstein

• Maldivas

• Malta

• Mauricio

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