Personas morales
Enviado por Evelyn Camacho • 15 de Agosto de 2019 • Ensayos • 35.194 Palabras (141 Páginas) • 88 Visitas
UNIVERSIDAD METROPOLITANA DE MONTERREY
FACULTAD DE CONTADOR PUBLICO Y FINANZAS
[pic 1]
TRABAJO FINAL DE PERSONAS MORALES
7 B
TURNO NOCTURNO
EVELYN ALEJANDRA CAMACHO RODRIGUEZ 197171
MARINA GUADALUPE MONTAÑEZ MEDELLIN 194879
ISAEL OSWALDO NAVARRO COVARUBIAS 196913
ANGEL ADRIAN VILLAREAL VELA 196832
VIERNES 09 DE AGOSTO DE 2019 EN MONTERREY, NUEVO LEON
PARCIAL 1
ISR pagos provisionales para personas morales
El procedimiento para llevar a cabo dicha determinación se encuentra establecido dentro de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), para ser más exactos en el artículo 14. Este apartado nos dice que para determinar los pagos provisionales de ISR primero se obtendrá el Coeficiente de Utilidad, y en base a este se calcularán los pagos mencionados.
Para conocer el Coeficiente de Utilidad, ya habremos presentado la declaración anual correspondiente al último ejercicio de doce meses, y para obtener dicho coeficiente, la utilidad fiscal del ejercicio por el que hayamos presentado la declaración se dividirá entre los ingresos nominales del mismo ejercicio, tanto los ingresos nominales como la utilidad fiscal son datos que tomaremos de la declaración anual presentada:
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(art 14, fracción III, tercer párrafo L.I.S.R.) | ||||||
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utilidad | ||||||
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para pagar menos | ||||||
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(considerando la perdida fiscal del ejercicio anterior) | ||||||
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Ingreso nominal= | Ingreso acumulable (+)(-) Ajuste anual por inflación | |||
Coef. de utilidad= | Utilidad o perdida fiscal + ant y red | |||
Ingreso nominal | ||||
Utilidad fiscal= | Ingreso acumulable | |||
(-) red. Autorizadas | ||||
x Coeficiente de utilidad | ||||
Utilidad fiscal estimada | ||||
Ajuste anual por inflación= AC < PC | ||||
Ajuste anual por inflación= AC > PC |
Ejercicio #2 | |||||
La empresa Julio Cepeda desea calcular la utilidad fiscal y el coeficiente de utilidad con la siguiente información | |||||
Deducciones autorizadas 19,800,000 | |||||
PTU pagado en el ejercicio 315,000 | |||||
Ingresos acumulables 25,900,000 | |||||
Ajuste anual por inflación 82,500 | |||||
Ingreso nominal= | 25,900,000 | ||||
25900000 | (-) 825,000 | ||||
(-)19800000 | 25,817,500 | ||||
(-)315000 | |||||
utilidad fiscal | 5785000 | ||||
Coeficiente utilidad | |||||
Utilidad fiscal= | 5,785,000 | (=) 0.224 | 22.40% | ||
Ingreso nominal= | 25,817,500 |
Ejercicio #3 | ||||
Dedud. Autorizadas | 17,100,000 | |||
PTU pag ejercicio | 49,300 | |||
Aj. Anual por inflación | 116,400 | |||
Ing. Acumulable | 22,850,000 | |||
Ingreso acumulable | 22,850,000 | Ingreso nominal | 22,850,000 | |
Deduc. Autorizadas | (-) 17,100,000 | (-) 116,400 | ||
Coef. De utilidad | (-) 49,300 | 22,733,600 | ||
Utilidad fiscal= | 5,700,700 | |||
utilidad fiscal | 5,700,700 | (=) .2507 | coeficiente de utilidad= 25.07% | |
Ingreso nominal= | 22,733,600 |
Ejercicio #4 | ||||
Dedud. Autorizadas | 15,600,000 | |||
PTU pag ejercicio | 77,900 | |||
Aj. Anual por inflación | 149,300 | |||
Ing. Acumulable | 19,200,000 | |||
Ingreso acumulable | 19,200,000 | Ingreso nominal= | 19,200,000 | |
Deduc. Autorizadas | (-) 15,600,000 | (-) 149,300 | ||
Coef. De utilidad | (-) 77,900 | 19,050,700 | ||
Utilidad fiscal= | 3,522,100 | |||
utilidad fiscal= | 3,522,100 | (=) .1848 | coeficiente de utilidad = 18.48% | |
Ingreso nominal= | 19,050,700 | |||
Ejercicio #5 | ||||
Dedud. Autorizadas | 12,550,000 | |||
PTU pag ejercicio | 93,400 | |||
Aj. Anual por inflación | 182,150 | |||
Ing. Acumulable | 16,340,000 | |||
Ingreso acumulable | 16,340,000 | Ingreso nominal= | 16,340,000 | |
Deduc. Autorizadas | (-) 12,550,000 | (-) 182,150 | ||
Coef. De utilidad | (-) 93,400 | 16,157,850 | ||
Utilidad fiscal= | 3,696,600 | |||
utilidad fiscal= | 3,696,600 | (=) .2287 | coeficiente de utilidad = 22.88% | |
Ingreso nominal= | 16,157,850 | |||
Ejercicio #6 | ||||
Dedud. Autorizadas | 9,820,000 | |||
PTU pag ejercicio | 117,900 | |||
Aj. Anual por inflación | 88,200 | |||
Ing. Acumulable | 11,750,000 | |||
Ingreso acumulable | 11,750,000 | Ingreso nominal= | 11,750,000 | |
Deduc. Autorizadas | (-) 9,820,000 | (-) 88,200 | ||
Coef. De utilidad | (-) 117,900 | 11,661,800 | ||
Utilidad fiscal= | 1,812,100 | |||
utilidad fiscal= | 1,812,100 | (=) .1553 | coeficiente de utilidad = 15.54% | |
Ingreso nominal= | 11,661,800 |
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