Practica de presupuestos Atticus Manufacturing Co

5.1 Practica de presupuestos Atticus Manufacturing Co.

La siguiente información se relaciona con Atticus Manufacturing Co.:

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Enero 67,500 80,000 35,000 101,000 91,500

Febrero 64,000 89,500 41,000 97,500 87,500

Marzo 70,500 86,000 29,500 112,000 110,500

Precio de ventas promedio: US$56

Ventas por territorio (unidades):

Inventarios deseados de artículos terminados (unidades):

1 de enero…………………………………… 204,650 (costo de US$9,618,550)

31 de enero………………………………….. 201,500

28 de febrero…………………………………195,900

31 de marzo…………………………………. 206,100

• Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.

• Costo de los materiales directos por unidad: US$44

• Inventario final deseado de materiales directos: 55% de la producción del mes siguiente.

• Producción, abril: 216,710 (unidades)

Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue:

HORAS

POR UNIDAD COSTO

POR HORA

Enero 0.834409 US$ 3.595359

Febrero 0.830115 3.613957

Marzo 0.856078 3.504352

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:

Mano de obra indirecta…………………………………………………….. US$ 0.50

Impuestos sobre la nomina………………………………………………. US$ 0.20

Mantenimiento…………………………………………………………………. US$ 0.25

Calefacción y luz……………………………………………………………….. US$ 0.05

Energía………………………………………………………………………………. US$ 0.10

Varios………………………………………………………………………………… US$ 0.02

Gastos de venta variables como un pocentaje del total de ventas en dólares:

Comisiones……………………………………………………………………….. 0.04%

Viajes………………………………………………………………………………… 0.02%

Publicidad……………………………………………………………...…………. 0.03%

Cuentas incobrables………………………………..……………………….. 0.01%

Costos y gastos fijos por mes:

Salarios (ventas)……………………………………………………………….. US$ 3400

Salarios (oficina)……………………………………………………………….. 650

Salarios ejecutivos………………………………………...…………………. 2800

Depreciación…..………………………………..………………………………. US$ 2500 (fabrica)

Impuestos………………….………………………………………………………. 250 (administrativos)

Seguros…………………………………………………………………………….… 500 (administrativos)

Impuestos………………….………………………………………………………. 1000 (fabrica)

Seguros…………………………………………………………………………….… 700

Materiales indirectos…………………………………………………………. 1500

Mano de obra indirecta………………………………………..…..…...…. 700

Supervisión………………………………………………………………………… 950

Mantenimiento………………………………………………………………….. 600

Calefacción y luz…………………………………………………………………. 400

Energía……………………………………………………………………………….. 350

Suponga que:

• Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.

• Los materiales directos se pagan cuando se reciben.

• Todas las ventas se hacen en efectivo.

• Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente.

• El saldo de la caja al 1 de enero es de US$500,000.

Dada la información anterior, prepare los siguientes presupuestos para Atticus Manufacturing Co. para el primer trimestre de 19X0.

a. Ventas en unidades y en dólares.

b. Producción.

c. Compra de materiales directos.

d. Consumo de materiales directos.

e. Mano de obra directa.

f. Costos indirectos de fabricación.

g. Costo de los artículos vendidos.

h. Gastos de venta.

i. Gastos administrativos.

j. Estado de ingresos presupuestado, suponiendo una tasa de impuestos del 40%.

k. Presupuesto de caja.

a. Presupuesto de ventas, Atticus Manufacturing Co. Primer trimestre de 19X0.

TERRITORIO ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

En unidades 1 67500 64000 70500 202000

2 80000 89500 86000 255500

3 35000 41000 29500 105500

4 101000 97500 112000 310500

5 91500 87500 110500 289500

Total 375000 379500 408500 1163000

En 1 US$ 3780000 US$3584000 US$3948000 US$11312000

dólares 2 4480000 5012000 4816000 14308000

de ventas 3 1960000 2296000 1652000 5908000

4 5656000 5460000 6272000 17388000

5 5124000 4900000 6188000 16212000

Total US$21000000 US$21252000 US$22876000 US$65128000

(Precio promedio de ventas US$56)

b. Presupuesto de producción

UNIDADES ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

Presupuesto de ventas 375000 379500 408500 1163000

Mas: inventario final deseado 201500 195900 206100 206100

Subtotal 576500 575400 614600 1369100

Menos: inventario inicial 204650 201500 195900 204650

Unidades de producción requeridas 371850 373900 418700 1164450

c. Presupuesto de compras de

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