Presupuesto De Efectivo

El presupuesto de caja o efectivo es un informe detallado que muestra todos los cobros y pagos en efectivo planificados para el próximo ejercicio, subdivididos en periodos mensuales. Por tanto cuantifica los posibles déficits de caja y su duración esperada, con tiempo suficiente para que cualquier acción correctiva que sea necesaria pueda ser implementada.

Importancia

El presupuesto de caja o efectivo, es importante porque permite a la gerencia financiera preveer las necesidades de efectivo que necesita la empresa a corto plazo.

Es uno de los instrumentos principales que utiliza el Gerente Financiero para controlar los gastos de la empresa.

Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones.

Ejemplo:

Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos, por ejemplo:

• Requerir pertinentemente un financiamiento.

• Pedir el refinanciamiento de una deuda.

• Solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.

• Cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.

Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:

• Invertir en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.

• Invertir en la adquisición de mayor mercadería.

• Invertir en la expansión del negocio.

• Usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

• Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos son mayores que los futuros egresos), o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.

Proporcionar información apropiada a la gerencia , para que esta pueda medir políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.

Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.

Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivos disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.

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