PRESUPUESTO DE EFECTIVO

El presupuesto de efectivo, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones.

El presupuesto de caja reúne todos los flujos de ingresos y egresos de fondos de los diferentes presupuestos, sean de operaciones inversiones o financiamiento. Su formulación requiere información clara de las políticas de crédito para establecer con precisión los periodos de cobranza, cuyos montos son los que irán al presupuesto de caja y no la totalidad de las ventas, sobre todo si estas son al crédito. Lo mismo ocurre con los plazos de pago a proveedores, una cosa es la compra y, por tanto, la deuda, y otra es el pago. Y así con todos los ingresos y desembolsos previstos en los diferentes presupuestos.Desarrollo:

Para poder planificar la entrada a caja de las ventas, es necesario previamente conocer la política

Crediticia, esto es, en qué condiciones y a qué plazo vende la empresa. Esta política crediticia es la que determinará la oportunidad de la cobranza. En este caso la política crediticia es la siguiente:

50% al contado, 30% a 30 días y 20% a 60 días

Como se observa, en el mes enero se recuperan 250 correspondientes al 50% al contado vendido en el mes, en el mes de febrero se recuperan 350 en total, 150 correspondientes al 30% de la venta del mes de enero y 200 pago al contado de la venta del mes, en el mes, en el mes de marzo se recuperan 520 en total, 100 correspondientes al 20% de la venta del mes de enero, 120 correspondientes al 30% de la venta del mes de febrero, y 300 pago al contado de la venta del mes,

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