Presupuesto

. es una pequeña empresa familiar, que trabaja en calidad de firma personal. Se encuentran ubicados en la isla de Margarita, Estado Nueva Esparta. Elabora y vende cortinas aluminizadas y cortinas de baño, cada cortina tiene medidas específicas de 4,5 mts de ancho por 2,5 mts de alto, y 2 mts de ancho por 1,8 mts de alto respectivamente, cada unidad se vende en un precio de Bs. 2.500,00 la cortina aluminizada y Bs. 1.000,00 la cortina de baño. Sus clientes principales suelen ser Hoteles. A pesar de que no es una gran organización, sus estándares de calidad y precios accesibles le han permitido obtener grandes ingresos por sus altos volúmenes de ventas, el cual es de 60 unidades al mes.

Los datos proporcionados a continuación, han sido obtenidos con la finalidad de calcular el punto de equilibrio de la empresa, y aportar sugerencias de mejora y expansión para el próximo periodo fiscal.

Total Costos Fijos: 33.210,00 Bs.

Costos Fijos

Sueldo de Encargado (1)

Sueldo Costureras (2)

Sueldo Transporte (1)

Electricidad (65%*400,00 Bs.)

Bono de Alimentación (4)

Mantenimiento de máquinas (4)

Mantenimiento de Vehículo (1)

Depreciación de maquina plana (2)

Depreciación de maquina overloet (2) Costo unitario 5.500,00 Bs. 6.000,00 Bs. 4.500,00 Bs. 260,00 Bs. 1.800,00 Bs. 500,00 Bs. 1.000,00 Bs. 208,33 Bs. 166,67 Bs. Costo total 5.500,00 Bs. 12.000,00 Bs. 4.500,00 Bs. 260,00Bs. 7.200,00 Bs. 2.000,00 Bs. 1.000,00 Bs. 416,66 Bs. 333,33 Bs.

Total Costos Variables Unitarios:

Total CV Cortinas Aluminizadas: 2.209,00 Bs.

Total CV cortinas de Baño: 872,00 Bs.

Costos Variables por Cortina

Tela C. Aluminizada (8 mts/Und)

Hilo ( 1 Rollo C/Und)

Ganchos (16 C/Und)

Tela C. Baño (4 mts/Und)

Hilo ( 1/2 Rollo C/Und)

Ganchos (12 C/Uns)

Electricidad (35%*400,00 Bs.)

Gasolina (750 Lts/Mensuales) Costo unitario 200,00 Bs. 60,00 Bs. 1,50 Bs. 120,00 Bs. 60,00 Bs. 1,00 Bs. 140,00 Bs. 0,98 Bs. Costo total 1.600,00 Bs. 60,00 Bs. 24,00 Bs. 480,00 Bs. 30,00 Bs. 12,00Bs. 140,00 Bs. 735,00 Bs.

La distribución de los costos variables de electricidad y gasolina se realizó en base a una regla de tres, donde:

Total cortinas 100 – 140,00 Bs Electricidad

Cortinas Alum. 60 – X= 84,00 Bs C.A y 56,00 Bs C.B

Total cortinas 100 – 735,00 Bs Gasolina

Cortinas Alum. 60 – X= 441,00 Bs C.A y 294,00 Bs C.B

Donde: C.A= Cortina Aluminizada y C.B= Cortina de Baño

Producto Nivel de Ventas Precio de venta unitario Costo Variable Unitario Ventas totales Mezcla de Ventas M.C.U. M.C.U. Promedio

C. Alum 60 2.500 2.209 150.000 78,95% 291 235,27

C. Baño 40 1.000 872 40.000 21,05% 128 26.94

190.000 100% 262,21

Análisis del Punto de Equilibrio mensual, Método Matemático:

Costos Fijos: 33.210,00 Bs.

Margen de contribución Promedio: 262,21 Bs.

Punto de Equilibrio en Unidades

PE=CF/MCP

CF: Costos Fijos

MCP: Margen de contribución promedio.

PE=(33.210,00 Bs.)/(262,21 Bs/Und)

PE=126.65 Unds

Se deben vender 126,65 unidades para alcanzar el punto de equilibrio, donde 99,99 unds deben ser cortinas aluminizadas (126.65 Und*78,95%), y 26,66 unds deben ser cortinas de baño.

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