RIESGO ADUANERO

INTRODUCCION

El presente informe define el ámbito de la gestión del riesgo, con base en las políticas y objetivos de  la Dirección Adjunta de Rentas Aduaneras, específicamente en el Departamento de Riesgo Aduanero, el cual sirve para realizar estudios de carácter tributario-aduanero sobre los sectores que mayor incidencia tienen en el comercio exterior, y aplicar técnicas  estadísticas para el levantamiento de datos y obtención, análisis e interpretación de la información y así lograr una administración del riesgo completa.

Se detalla el concepto de riesgo aduanero y administración del riesgo, cuál es la función del Departamento de Riego Aduanero, división y funciones, además se indica la legislación vigente sobre la cual se basa este departamento para realizar sus análisis.

Se espera que este informe proporcione información pertinente que pueda ser de ayuda para comprender con mayor amplitud el tema de gestión de riesgo aduanero.

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OBJETIVOS

1. Comprender qué es gestión de riesgo aduanero.

2. Conocer las funciones y procesos que realiza el Departamento de Riesgo Aduanero.

3. Aprender sobre la legislación relacionada con gestión de riesgo aduanero para lograr la facilitación y agilidad de procesos en las aduanas.

RIESGO

Es una medida de la magnitud de los daños frente a una situación peligrosa. El riesgo se mide asumiendo una determinada vulnerabilidad frente a cada tipo de peligro. Si bien no siempre se hace, debe distinguirse adecuadamente entre peligrosidad (probabilidad de ocurrencia de un peligro), vulnerabilidad (probabilidad de ocurrencia de daños dado que se ha presentado un peligro) y riesgo (propiamente dicho).

RIESGO ADUANERO

Riesgo es la posibilidad de que ocurra un evento que afecte adversamente el cumplimiento de la legislación aduanera y del comercio exterior. El riesgo se mide en términos de probabilidad, magnitud y materialidad de la pérdida o lesión.

ADMINISTRACIÓN O GESTIÓN DEL RIESGO

La administración de riesgos es la aplicación sistemática de procedimientos y prácticas administrativas, que proveen al Servicio Aduanero la información necesaria para lidiar con movimientos o mercancías que plantean un riesgo.

DEPARTAMENTO DE RIESGO ADUANERO DE DARA

Este departamento es el encargado de analizar la información que se encuentra en las bases de datos de los sistemas de aduana, para crear perfiles de riesgos y con estos implementar medidas de control con el propósito de evitar las defraudación fiscal, contrabando, incumplimiento de la legislación aduanera, etc.

Está divido en tres secciones:

1. Gestión de Información:

Se encarga de obtener información de todas las bases de datos disponibles para  elaborar perfiles de riesgo.

1. Análisis y Valoración de Riesgo:

Esta sección sistematiza las medidas de control, que han sido determinadas en los perfiles de riesgo, en el módulo de gestión de riesgo.

1. Control de Gestión de Riesgo:  

Monitorea y retroalimenta sobre las medidas de control implementadas y de los resultados obtenidos en las selectividades a las dos secciones anteriores.

Las políticas de control en las cuales se basa este departamento son:

1. Recaudación fiscal
2. Control aduanero
3. Facilitación del comercio

Las medidas de control que se implementan son:

1. Revisión física y documental
2. Revisión documental
3. Despacho inmediato  

Toda esta información se automatiza en un sistema mediante criterios de programación computacional llamado Módulo de Gestión de Riesgo, esos criterios son:

1. Criterios determinísticos o expertos: son regla fijas que se crean para ciertos parámetros, por ejemplo:

Determinar un tipo de selectividad para cierta mercancía como ser: vehículos, originarios de países como Panamá y China, que requieran permisos, licencias o registros especiales, etc.)

1. Criterios probabilísticos: Son reglas creadas partiendo del comportamiento de los importadores, agentes aduaneros, transportistas, etc.
2. Criterios aleatorios: Repuestas generadas al azar

Este departamento se basa en la legislación siguiente:

1. CAUCA/RECAUCA
2. Marco SAFE de la OMA
3. El Convenio de Kyoto).

LEGISLACIÓN PARA LA GESTIÓN DE RIESGO

CAUCA

Artículo 11. Gestión de Riesgo

Para los controles aduaneros se aplicarán técnicas de análisis de riesgo que, mediante el uso de herramientas electrónicas de manejo de datos y basándose en los criterios establecidos a nivel nacional, regional y, en su caso, internacional, permitan identificar y evaluar los riesgos y desarrollar las medidas necesarias para afrontarlos.

Para efectos de este artículo se entiende por análisis de riesgo, la aplicación sistemática de procedimientos y prácticas de gestión que proporcionan al Servicio Aduanero la información necesaria para afrontar los movimientos o envíos de mercancías y de medios de transporte que presenten riesgo.

Los Servicios Aduaneros adoptarán las medidas que sean pertinentes para:

a) crear un marco común de gestión de riesgo;

b) establecer criterios comunes y ámbitos de control prioritarios;

c) regular el intercambio de información y de análisis de riesgo entre las administraciones aduaneras.

Los criterios, procedimientos, metodología y demás técnicas aplicables para la gestión de riesgo en las operaciones de comercio exterior se efectuarán conforme se establezcan en el Reglamento.

Artículo 84. Selectividad y aleatoriedad de la verificación

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