Reforma Tributaria

REFORMA TRIBUTARA

LEY 1607 DE 2012

De acuerdo con lo establecido en la reforma tributaria aprobada en diciembre del 2012, y la cual entro en vigencia el 1° de Enero el 2013, es importante tener presentes los cambios que se van a dar en los procedimientos de retención en la fuente y declaración de renta, con el fin de tener claridad en cuanto a su situación fiscal y la forma de lograr el máximo aprovechamiento de los beneficios tributarios vigentes en la actualidad.

Declaración de Renta

Para la declaración de renta del 2013 que se va a presentar en el 2014 es importante tener presente lo siguiente:

De acuerdo con el origen de los ingresos cada persona debe clasificarse en las siguientes categorías:

 Empleado: personas cuyos recursos en el año provengan de una relación laboral o de la prestación de servicios título personal, por lo menos en un 80%

 Trabajador por cuenta propia: trabajadores independientes con ingresos derivados de actividades diferentes a la prestación de servicios a título personal.

 Otros declarantes: rentistas de capital, pensionados, etc.

Teniendo en cuenta el tipo de declarante, cada persona debe validar los topes establecidos para saber si está o no obligado a presentar declaración de renta.

REQUISITOS EMPLEADO TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA

Patrimonio bruto mayor a 4500uvt

$120.784.500 4500uvt

$120.784.500

Ingresos brutos mayores a 4073 uvt

$109.323,393 1400 uvt

$37.577.400

Consumos anuales tarjeta de crédito mayores a 2800 uvt

$75.154.800 2800 uvt

75.154.800

Comprar y consumos anuales independientemente del medio de pago mayor a 2800 uvt

$75.154.800 2800 uvt

$75.154.800

Valor acumulado de consignaciones, depósitos o inversiones financieras durante el año mayor a 4500 uvt

$120.154.800 4500 uvt

$120.154,800

Responsabilidad por iva Pertenece al régimen común Pertenece al régimen común

Para calcular el impuesto de renta se debe tener presente los procedimientos que aplican a cada tipo de declarante:

 Empleado: tiene a su disposición tres procedimientos

-Renta ordinaria,

-Impuesto mínimo alternativo nacional-iman

-Impuesto mínimo alternativo simple

 Trabajador por cuenta propia

-renta ordinaria

-imas

 Otros declarantes

-renta ordinaria

Renta ordinaria para empleados: para la depuración de la base gravable anual, las personas naturales consideradas empleados podrían restar los siguientes conceptos.

 Aportes obligatorio al fondo de solidaridad pensional.

 Rentas exentas

Aportes obligatorios a pensión

Aportes voluntarios a fondos de pensiones: individuales o empresariales

Aportes voluntarios a seguros privados d pensión: individuales o empresariales

Aportes a cuentas afc

Leasing habitacional

 Deducibles

Intereses de vivienda y corrección monetaria

Pagos de medicina prepagada o pólizas de salud

Dependientes

Aportes obligatorios a salud

 Renta exenta 25%

Retención en la fuente

Los procedimientos tradicionales de retención en la fuente quincenal se mantienen, pero a partir de 1° de abril de 2013 se aplicara un procedimiento adicional a aquellas personas que sean declarantes de renta. Este procedimiento se denomina tarifa mínima de retención y tiene como propósito asegurar que ninguna persona pague mensualmente por concepto de retención en la fuente un valor inferior a lo establecido en la tarifa mínima. La retención realmente descontada en cada quincena será la que resulte mayor entre la tarifa mínima.

Para el cálculo de la base de retención en la fuente todas las personas podrán restar los siguientes conceptos:

 Aportes obligatorios al fondo de solidaridad pensional

 Rentas exentas

Aportes obligatorios a pensión

Aportes voluntarios a fondos de pensiones: individuales o empresariales

Aportes voluntarios a seguros privados d pensión: individuales o empresariales

Aportes a cuentas afc

Leasing habitacional

 Deducibles

Intereses de vivienda y corrección monetaria

Pagos de medicina prepagada o pólizas de salud

Dependientes

Aportes obligatorios a salud

 Renta exenta 25%

Las condiciones para ganarse el beneficio tributario de las rentas exentas y de las deducciones quedaron de la siguiente manera:

1. aportes a fondos de pensiones voluntarias, seguros privados de pension y/o cuentas afc

2. beneficios por alivios tributarios.

-vivienda

-salud

Se elimina por educación.

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