Reforma Tributaria

UN IMPUESTO : es un tributo que se paga a las Administraciones Públicas y al Estado para soportar los gastos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas jurídicas.

LA TASA: no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza por la utilización de un servicio, por tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.

Impuesto directo: Grava directamente la obtención de renta de las personas física sy jurídicas. Grava la riqueza, conociendo quién es el sujeto pasivo.

Impuesto indirecto: Grava el consumo de la renta de la persona. En este caso, la persona que reporta el dinero en la Administración Pública, no es el sujeto pasivo del impuesto.

Impuesto progresivo: El tipo impostivo (el porcentaje que se aplica sobre la base gravada por el impuesto) crece si la renta es mayor.

Impuesto regresivo: El tipo impositivo se reduce al aumentar la base sobre se aplica el impuesto.

CLASE DE IMPUESTOS QUE EXISTEN EN COLOMBIA:

Impuesto de Renta y complementarios

Sobretasa del impuesto de Renta

Impuesto de Patrimonio

La Retención en la Fuente

Impuesto a las Ventas

Retención del Impuesto a las Ventas

Impuesto de timbre

Gravamen a los movimientos financieros

Impuesto de Registro

Impuesto de Industria y Comercio y de avisos y tableros

Impuesto Predial

Impuesto de Vehículos

Impuesto de delineación urbana

Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM

Impuesto a la explotación de oro, plata y platino.

Contribuciones a las Superintendencias

QUE ES IVA:

El I.V.A. es el Impuesto al Valor Agregado. Es un impuesto que le paga al Estado cada vez que se compra la mayoría de los productos.

QUE ES RENTENCION EN LA FUENTE:

No es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto.

QUE ES UN EMPLEADO:

Desempeña una actividad productiva y es remunerada (tiene un salario)

- tiene una relación de subordinación ((tiene jefe y obedece órdenes)))

- y cumple un horario ((aunque esta no es condición obligatoria)).

QUE ES UN DECLARACION TRIBUTARIA:

Las declaraciones tributarias que elaboran y presentan los contribuyentes ante las entidades que administran los diferentes impuestos, son un documento privado y en ningún momento tienen la connotación de un documento público.

QUE ES UNA SANCION: Son las penalidades impuestas por la ley para castigar la comisión de infracciones

QUE ES REGIMEN COMUN:

El régimen común está obligado a facturar, a cobrar Iva, a declarar y a llevar contabilidad.

10. De qué trata la ley 1607 de 2012?:

La ley 1607 consta de 198 artículos que desarrollan diferentes aspectos como el impuesto de renta para personas naturales que sufre un cambio sustancial, el impuesto de renta para personas jurídicas, se crea el impuesto llamado CREE que reemplaza los aportes parafiscales aunque no del todo por cuanto los aportes parafiscales seguirán vigentes para algunos casos.

3.3 Actividades de apropiación.

Lea la ley 1607 de 2012, y sus decretos reglamentarios y responda las siguientes preguntas:

1. Quienes son residentes en Colombia tributariamente? En primer lugar, a la luz del artículo 9 del estatuto tributario, se establece que las personas naturales nacionales residentes en el país y las sucesiones ilíquidas de causantes con residencia en el país en el momento de su muerte, están sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios respecto a sus rentas y ganancias ocasionales, tanto de fuente nacional como de fuente extranjera, y a su patrimonio poseído dentro y fuera del país.

2 Diga cuál es la nueva clasificación de las personas naturales: Para efectos de lo previsto en los Capítulos I y II de este Título, las personas naturales se clasifican en las siguientes categorías tributarias:

a) Empleado;

b) Trabajador por cuenta propia.

De que amnistía trata la ley 1607 de 2012?:

La reforma tributaria del 2012 (ley 1607 de diciembre 26 de 2012) modifica el artículo 601 del estatuto tributario y crea un parágrafo transitorio que introduce una amnistía para los responsables del impuesto a las ventas que en el pasado no presentaron la declaración de Iva en ceros.

3 De que amnistía trata la ley 1607 de 2012?

La reforma tributaria del 2012 (ley 1607 de diciembre 26 de 2012) modifica el artículo 601 del estatuto tributario y crea un parágrafo transitorio que introduce una amnistía para los responsables del impuesto a las ventas que en el pasado no presentaron la declaración de Iva en ceros.

Desde la expedición de la ley 1430 de 2010 no es obligatorio presentar la declaración de Iva en ceros, y dicha ley ya había creado una amnistía para quienes debiendo presentarla en ceros no lo hicieron, pero en vista que aún hay muchos contribuyentes que no aprovecharon dicha amnistía y que deben declaraciones de Iva en ceros desde mucho antes de la entrada en vigencia de la ley 1430 de 2010, en la reforma tributaria de 2012 se creó nuevamente dicha amnistía:

PARÁGRAFO TRANSITORIO. Los responsables obligados a presentar declaración bimestral del impuestos sobre las ventas que no hayan cumplido la obligación de presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas en ceros (0) en los meses en los cuales no realizaron operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los términos de los artículos 484 y 486 de este Estatuto, desde que tengan la obligación, podrán presentar en esas declaraciones dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia de esta Ley sin liquidar sanción por extemporaneidad.

4 Quienes tienen que presentar declaración de renta por el año 2012:

los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas no responsables del impuesto a las ventas, cuyos ingresos se originen mayoritariamente en honorarios, comisiones y servicios (80 por ciento), sobre los que se practique retención en la fuente, siempre y cuando los ingresos totales no superen 37’577.400 pesos en el año gravable 2013 (y su patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2013 no exceda 120’784.500 pesos), no están obligados a presentar declaración de renta y complementarios por el año gravable 2013.

7 Qué requisitos se necesitan para pertenecer al régimen simplificado:

Los ingresos que se deben tener en cuenta para determinar si se cumple o no con el tope para pertenecer al régimen simplificado, son los que provenientes exclusivamente de las actividades gradas con el impuesto a las ventas.

Así la cosas, si el responsable desarrolla actividades gravadas y excluidas, la excluidas del impuesto a las ventas se restan del total de los ingresos, y el resultado, es decir, los ingresos provenientes de la actividad gravada, es el que se toma como referencia para efectos de calcular el tope máximo de ingresos que permite a un responsable clasificarse en el régimen simplificado.

8. Las personas pertenecientes al régimen común, que obligaciones tienen?

Todo comerciante debe llevar Contabilidad de acuerdo a los Principios de contabilidad generalmente aceptados, y esto supone inscribirse en el Registro mercantil, donde también deberá inscribir los Libros de contabilidad o Libros de comercio.

9 De qué trata la ley 1429 de 2010? Nombre mínimo 10 características:

La Ley 1429 de 2010, conocida como “Ley de Formalización y Generación de Empleo” introdujo

importantes incentivos de tipo fiscal, parafiscal y de costos por matricula mercantil y

renovaciones, para las empresas que se formalicen de tal forma que las empresas y los

empleadores aumenten sus beneficios y disminuyan los costos de formalizarse.

CARACTERISTICAS:

10 Quienes pueden ser agentes retenedores de renta?.

Son agentes de retención o de percepción, las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, las uniones temporales y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.

11 En la ley 1607 de 2012 que dice sobre la Retención en la fuente a través de las entidades financieras?

Téngase presente que tal como lo dispuso el Decreto 1159 de junio 1 de 2012, reglamentario del art. 376-1 del E.T., la DIAN durante el primer semestre del 2013 empezará a sacar resoluciones con las cuales se señale con nombre propio a los agentes de retención que quedan obligados a utilizar a los bancos para que en el momento del pago al tercero (y no en el momento de la causación del costo o gasto con dicho tercero) es cuando se contabilicen y paguen las retenciones de renta y de IVA a dicho tercero. El agente de retención le dirá al banco cuál es la base y las tarifas que debe aplicar, y el banco se encargará de retener el dinero y hacérselo llegar a la DIAN. En consecuencia, el agente retenedor solo presentará la declaración de retención en ese mes del pago, incluyendo las retenciones hechas directamente por su banco, pero sin tener que incluir el pago de esa declaración pues el pago ya lo habrá hecho el banco a la DIAN. Es decir, el agente de retención

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