Retenciones En La Fuente 2014

Retenciones en la fuente 2014

01-14-2014, 01:32 PM

A continuación la tabla de retenciones en la fuente 2014 del impuesto de valor agregado IVA.

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Según el SRI: "Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención."

Tabla de retenciones en la fuente 2014

302 Relación de dependencia:

Se aplica en función de la tabla de impuesto a la renta, debe tomarse en cuenta la proyección de gastos deducibles presentada por el empleado.

303 Honorarios a profesionales y dietas, personas naturales:

• Agentes afianzados de aduana

• Capacitación

• Abogados

• Auditor 10%

304 Servicios en los que predomina el intelecto, y en el caso de artistas y deportistas por la utilización y aprovechamiento de su imagen:

• Pagos a notarios y registradores de la propiedad

• Honorarios y demás pagos por docencia

• Deportistas, cuerpo técnico, árbitros

• Artistas residentes 8%

307 Servicios en los que predomina la mano de obra 2%

308 Servicios entre sociedades

• Agentes afianzados de aduana

• Agencias de viaje por comisión

• Alquiles de vehículos

• Restaurantes, hoteles, cafeterías y similares

• Procesamiento de datos

• Televisión por cable

• Auditores

• Capacitación

• Servicios petroleros 2%

309 Servicios de publicidad y comunicación 1%

310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 1%

312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal:

• Compra de medicamentos

• Repuestos y ferretería

• Materiales de construcción 1%

319 Arrendamiento mercantil 1%

320 Arrendamiento bienes inmuebles 8%

322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) 1%

323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFis) 2%

324 Dividendos: Los dividendos percibidos por sociedades residentes en el Ecuador, están exentos. Si el beneficiario está domiciliado en un paraíso fiscal, la retención en la fuente es 12% para 2012 y 13% desde 2013. Cuando se paga dividendos a personas naturales se debe retener 1%, 5% o 10%, según sea el caso.

325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15%

327 Por venta de combustible a comercializadoras 2/mil

328 Por venta de combustible a distribuidoras 3/mil

329 Compra local de banano a productor 2%

330 Impuesto a la actividad bananera Productor - Exportador 2%

340 Otros aplicables (No incluidos en 309, 310, 312, 319 ) 1%

341 Otros aplicables (No incluidos en 307, 308) 2%

342 Otros aplicables (No incluidos en 304, 320) 8%

343 Otras retenciones aplicables a la tarifa de impuesto a la renta 22%

403 Intereses por financiamiento de proveedores externos * 22%

405 Pagos al exterior por intereses de créditos * 22%

421 Pagos al exterior por otros conceptos, sin convenio de doble tributación, pagos a personas naturales nacionales o extranjeras no residentes * 22%

Tabla de retenciones del IVA 2014

01-14-2014, 12:57 PM

Tabla con porcentajes de retenciones del IVA 2014 en Ecuador:

Contribuyentes especiales

Si compra a sociedades 30% 70%

Si debe emitir liquidaciones de compras 100% 100%

Pago a profesionales N/A 100%

Pago arriendo a personas naturales N/A 100%

Otras transaciones con personas naturales 30% 70%

Sociedades y Personas obligadas a llevar contabilidad

Descripcion Bienes Servicios

A otras sociedades 0% 0%

Si debe emitir liquidaciones de compras 100% 100%

Pago a profesionales N/A 100%

Pago arriendo a personas naturales N/A 100%

Transacciones con personas no obligadas a llevar contabilidad 30% 70%

Contratante de servicios de construcción

Descripcion Bienes Servicios

A otras sociedades N/A 30%

Si debe emitir liquidaciones de compras N/A 100%

Pago a profesionales N/A 30%

Pago arriendo a personas naturales N/A N/A

Transacciones con personas no obligadas a llevar contabilidad N/A 30%

Exportador (Aplica solo para la adquisicion de bienes que se exporten)

escripcion Bienes Servicios

A otras sociedades 100% 100%

Si debe emitir liquidaciones de compras 100% 100%

Pago a profesionales 100% 100%

Pago arriendo a personas naturales N/A N/A

Transacciones con personas no obligadas a llevar contabilidad 100% 100%

Conceptos Básicos de la Retención de Impuestos

La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o anticipo de impuestos.

Información de interés

¿Qué impuestos deben ser retenidos?

Deben retenerse en el porcentaje correspondiente, el Impuesto a la Renta y el Impuesto al Valor Agregado.

¿Quién debe retener impuestos?

El agente de retención, que como regla general, es quien compra bienes o servicios. Pueden ser personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sucesiones indivisas o sociedades dependiendo de las disposiciones de las normas vigentes para cada tipo de impuesto.

La retención en la fuente se aplica en transacciones al contado o a credito

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