Retenciones En La Fuente 2014
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Retenciones en la fuente 2014
01-14-2014, 01:32 PM
A continuación la tabla de retenciones en la fuente 2014 del impuesto de valor agregado IVA.
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Según el SRI: "Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención."
Tabla de retenciones en la fuente 2014
302 Relación de dependencia:
Se aplica en función de la tabla de impuesto a la renta, debe tomarse en cuenta la proyección de gastos deducibles presentada por el empleado.
303 Honorarios a profesionales y dietas, personas naturales:
• Agentes afianzados de aduana
• Capacitación
• Abogados
• Auditor 10%
304 Servicios en los que predomina el intelecto, y en el caso de artistas y deportistas por la utilización y aprovechamiento de su imagen:
• Pagos a notarios y registradores de la propiedad
• Honorarios y demás pagos por docencia
• Deportistas, cuerpo técnico, árbitros
• Artistas residentes 8%
307 Servicios en los que predomina la mano de obra 2%
308 Servicios entre sociedades
• Agentes afianzados de aduana
• Agencias de viaje por comisión
• Alquiles de vehículos
• Restaurantes, hoteles, cafeterías y similares
• Procesamiento de datos
• Televisión por cable
• Auditores
• Capacitación
• Servicios petroleros 2%
309 Servicios de publicidad y comunicación 1%
310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 1%
312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal:
• Compra de medicamentos
• Repuestos y ferretería
• Materiales de construcción 1%
319 Arrendamiento mercantil 1%
320 Arrendamiento bienes inmuebles 8%
322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) 1%
323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFis) 2%
324 Dividendos: Los dividendos percibidos por sociedades residentes en el Ecuador, están exentos. Si el beneficiario está domiciliado en un paraíso fiscal, la retención en la fuente es 12% para 2012 y 13% desde 2013. Cuando se paga dividendos a personas naturales se debe retener 1%, 5% o 10%, según sea el caso.
325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15%
327 Por venta de combustible a comercializadoras 2/mil
328 Por venta de combustible a distribuidoras 3/mil
329 Compra local de banano a productor 2%
330 Impuesto a la actividad bananera Productor - Exportador 2%
340 Otros aplicables (No incluidos en 309, 310, 312, 319 ) 1%
341 Otros aplicables (No incluidos en 307, 308) 2%
342 Otros aplicables (No incluidos en 304, 320) 8%
343 Otras retenciones aplicables a la tarifa de impuesto a la renta 22%
403 Intereses por financiamiento de proveedores externos * 22%
405 Pagos al exterior por intereses de créditos * 22%
421 Pagos al exterior por otros conceptos, sin convenio de doble tributación, pagos a personas naturales nacionales o extranjeras no residentes * 22%
Tabla de retenciones del IVA 2014
01-14-2014, 12:57 PM
Tabla con porcentajes de retenciones del IVA 2014 en Ecuador:
Contribuyentes especiales
Si compra a sociedades 30% 70%
Si debe emitir liquidaciones de compras 100% 100%
Pago a profesionales N/A 100%
Pago arriendo a personas naturales N/A 100%
Otras transaciones con personas naturales 30% 70%
Sociedades y Personas obligadas a llevar contabilidad
Descripcion Bienes Servicios
A otras sociedades 0% 0%
Si debe emitir liquidaciones de compras 100% 100%
Pago a profesionales N/A 100%
Pago arriendo a personas naturales N/A 100%
Transacciones con personas no obligadas a llevar contabilidad 30% 70%
Contratante de servicios de construcción
Descripcion Bienes Servicios
A otras sociedades N/A 30%
Si debe emitir liquidaciones de compras N/A 100%
Pago a profesionales N/A 30%
Pago arriendo a personas naturales N/A N/A
Transacciones con personas no obligadas a llevar contabilidad N/A 30%
Exportador (Aplica solo para la adquisicion de bienes que se exporten)
escripcion Bienes Servicios
A otras sociedades 100% 100%
Si debe emitir liquidaciones de compras 100% 100%
Pago a profesionales 100% 100%
Pago arriendo a personas naturales N/A N/A
Transacciones con personas no obligadas a llevar contabilidad 100% 100%
Conceptos Básicos de la Retención de Impuestos
La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retención le significa un prepago o anticipo de impuestos.
Información de interés
¿Qué impuestos deben ser retenidos?
Deben retenerse en el porcentaje correspondiente, el Impuesto a la Renta y el Impuesto al Valor Agregado.
¿Quién debe retener impuestos?
El agente de retención, que como regla general, es quien compra bienes o servicios. Pueden ser personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sucesiones indivisas o sociedades dependiendo de las disposiciones de las normas vigentes para cada tipo de impuesto.
La retención en la fuente se aplica en transacciones al contado o a credito
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