Retenciones En La Fuente

Retenciones de impuesto a la Renta

Codigo Concepto y ejemplos Porcentaje

302 Relación de dependencia:

Se aplica en función de la tabla de impuesto a la renta, debe tomarse en cuenta la proyección de gastos deducibles presentada por el empleado.

303 Honorarios a profesionales y dietas, personas naturales:

• Agentes afianzados de aduana

• Capacitacion

• Abogados

• Auditor 10

304 Servicios en los que predomina el intelecto, y en el caso de artistas y deportistas por la utilización y aprovechamiento de su imagen:

• Pagos a notarios y registradores de la propiedad

• Honorarios y demás pagos por docencia

• Deportistas, cuerpo técnico, arbitros

• Artistas residentes 8

307 Servicios en los que predomina la mano de obra 2

308 Servicios entre sociedades

• Agentes afianzados de aduana

• Agencias de viaje por comisión

• Alquiles de vehículos

• Restaurantes, hoteles, cafeterias y similares

• Procesamiento de datos

• Televisión por cable

• Auditores

• Capacitación

• Servicios petroleros 2

309 Servicios de publicidad y comunicación 1

310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga 1

312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal:

• Compra de medicamentos

• Repuestos y ferreteria

• Materiales de construcción 1

319 Arrendamiento mercantil

1

320 Arrendamiento bienes inmuebles

8

322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas) 1

323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFis) 2

324 Dividendos: Los dividendos percibidos por sociedades residentes en el Ecuador, están excentos. Si el beneficiario está domiciliado en un paraíso fiscal, la retencion en la fuente es 12% para 2012 y 13% desde 2013. Cuando se paga dividendos a personas naturales se debe retener 1%, 5% o 10%, según sea el caso.

325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15

327 Por venta de combustible a comercializadoras 2/mil

328 Por venta de combustible a distribuidoras 3/mil

329 Compra local de banano a productor 2

330 Impuesto a la actividad bananera Productor - Exportador, mas información aqui

2

340 Otros aplicables (No incluidos en 309, 310, 312, 319 ) 1

341 Otros aplicables (No incluidos en 307, 308) 2

342 Otros aplicables (No incluidos en 304, 320) 8

343 Otras retenciones aplicables a la tarifa de impuesto a la renta

22

403 Intereses por financiamiento de proveedores externos *

22

405 Pagos al exterior por intereses de créditos * 22

421 Pagos al exterior por otros conceptos, sin convenio de doble tributación, pagos a personasl naturales nacionales o extranjeras no residentes * 22

IVA 12%

1. En las transferencias locales de dominio de bienes, sean éstas al contado o a crédito, en el momento de la entrega del bien, o en el momento del pago total o parcial del precio o acreditación en cuenta, lo que suceda primero, hecho por el cual, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.

2. En las prestaciones de servicios, en el momento en que se preste efectivamente el servicio, o en el momento del pago total o parcial del precio o acreditación en cuenta, a elección del contribuyente, hecho por el cual, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.

3. En el caso de prestaciones de servicios por avance de obra o etapas, el hecho generador del impuesto se verificará con la entrega de cada certificado de avance de obra o etapa, hecho por el cual se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.

4. En el caso de uso o consumo personal por parte del sujeto pasivo del impuesto, de los bienes que sean objeto de su producción o venta, en la fecha en que se produzca el retiro de dichos bienes.

5. En el caso de introducción de mercaderías al territorio nacional, el impuesto se causa en el momento de su despacho por la aduana.

6. En el caso de transferencia de bienes o prestación de servicios que adopten la forma de tracto sucesivo, el Impuesto al Valor Agregado -IVA- se causará al cumplirse las condiciones para cada período, momento en el cual debe emitirse el correspondiente comprobante de venta.

IVA 0%

Transferencias e importaciones con tarifa cero

Las transferencias e importaciones que tienen la tarifa 0% de IVA se encuentran las siguientes:

• Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento que implique modificación de su naturaleza. La sola refrigeración, enfriamiento o congelamiento para conservarlos, el pilado, el desmote, la trituración, la extracción por medios mecánicos o químicos para la elaboración del aceite

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